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CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-Ⅰ.管理内部审计活动

[单选题]1.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大？

A.材料以次充好

B.人工（江南博哥）费用超支

C.工程不能及时完工

D.对材料、设备等实物保管不善

正确答案：A

参考解析：在审计固定价格合同时，《索耶内部审计》要求内部审计师检查下列风险因素：●不充分的竞争；●不充分的保险和合同覆盖面；●在工程实际完工前就认定工程已完成；●为没有收到的设备或没有完成的活动支付费用；●加价条款（针对特殊情况，如因物价上涨而增加费用的条款）；●对增加权利和修改权利的授权；●单独支付的经费支出；●变更订单；●没有对照条款进行充分检查。

[单选题]2.高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

正确答案：C

参考解析：内部审计部门业务的外包程度，不是高级管理层确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时考虑的内容。即使审计职能被彻底外包，首席审计执行官也必须对每个审计项目的质量负责，所以不必考虑内部审计的业务是否外包。

[单选题]3.根据《标准》，评估团队在对内部审计活动进行外部评估时必须针对以下哪些方面发表意见？Ⅰ.遵守《标准》和《IIA职业道德规范》；Ⅱ.持续改进活动的有效性；Ⅲ.内部审计客户和其他利益相关方的反馈意见；Ⅳ.内部审计活动管理程序的效率和效果。

A.只有Ⅰ是对的

B.只有Ⅲ是对的

C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

正确答案：A

参考解析：完全外部评估的范围通常包括三个核心组成部分：①遵循《标准》和《职业道德规范》的程度。这可以通过检查内部审计部门的章程、计划、政策、程序和实务进行评估。在某些情况下，检查还可能包括对适用的法律和监管要求的遵守；②内部审计活动的效率和效果。这可以通过对内部审计的程序和资源配置，包括质量保证与改进程序、内部审计员工的知识、经验和专业知识的评估来衡量；③内部审计部门满足董事会、高级管理层和运营管理层的期望以及为组织增加价值的程度。

[单选题]4.下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？

A.评估内控的有效性和管理关键风险

B.以可靠的方式评估和报告风险

C.传授风险管理与控制的工具与技术

D.设计和评估风险管理流程

正确答案：C

参考解析：C、正确。传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。其他职能都属于确认职能。

[单选题]5.以下哪项是审计委员会的恰当职责？

A.对组织的采购职能进行审核

B.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划

C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力

D.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议

正确答案：B

参考解析：A、C不正确。对组织的采购职能进行审核，审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力都要求详尽的技术上的能力，不是审计委员会的恰当职责。B、正确。实务公告2020-1指出，熟悉审计执行官应该向管理高层与董事会沟通内部审计活动的计划和资源要求，以便得到审核与批准。而此，实务公告指出，首席审计执行官应将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算的总结报管理高层审批，报董事会参考。因此，审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的恰当职责。D、不正确。对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议属于内部审计活动的管理工作，不是审计委员会的恰当职责。

[单选题]6.在对驾驶执照测试机构的效率进行审计时，以下哪项最不重要？

A.文书人员管理笔试，让考官有更多时间来监督驾驶执照考试

B.对员工进行交叉培训，在需要时为其他领域提供支持

C.一个销售点出纳系统减少了重新输入付款资料的必要性

D.考官必须每年重新进行认证

正确答案：D

参考解析：D正确。效率性是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出，其核心是支出是否讲究效率；效果性是指多大程度上达到组织目标、经营目标和其他预期结果，其核心是能否达到目标。D项侧重的是效果而不是效率。

[单选题]7.对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？

A.可以节约审计时间，提高审计效率

B.可以在明确界定的时间点公布审计评论

C.可以最大限度地降低重新设计成本

D.有效地进行内部控制

正确答案：C