成本控制和全面预算管理课件.pptx

成本控制和全面预算管理课件

目录contents成本控制概述成本控制方法全面预算管理的内容全面预算管理的实施流程成本控制和全面预算管理的应用案例

成本控制概述CATALOGUE01

成本控制是指在生产、经营过程中，按照预定的成本目标，对构成产品的各项费用进行严格的计算、监督和调控，及时揭示偏差，并采取措施加以纠正，以实现或超过预期的成本目标。成本控制以预先制定的成本计划作为控制标准，针对生产过程中所发生的各项费用进行严格的核算与监督。成本控制通过对实际成本与标准成本之间的差异分析，可以提供反馈信息，并采取措施来纠正偏差，以实现降低成本、提高效率的目标。成本控制的定义

成本控制可以帮助企业提高经济效益，降低成本，增强市场竞争力。成本控制对于企业的财务管理、战略决策以及可持续发展都具有重要的意义。成本控制是企业经营管理的重要组成部分，是企业实现经营目标的重要手段之一。成本控制的重要性

成本控制经历了多个发展阶段，从早期的成本核算到现代的成本管理，其历史可以追溯到工业革命时期。在中国，成本控制的概念和实践也经历了漫长的发展过程。随着市场经济的发展和全球化的趋势，成本控制的理论和实践也在不断发展和完善。成本控制的历史与发展

成本控制方法CATALOGUE02

目标成本法以市场竞争价格为基础，结合企业的预期利润，计算出目标成本，作为成本控制的标准。市场竞争导向目标成本法的实施需要跨部门协作，包括研发、生产、销售等部门，以确保产品或服务的成本控制在目标范围内。跨部门协作目标成本法要求企业在市场竞争价格的基础上，不断优化产品设计、生产流程和供应链管理，以降低成本并提高竞争力。持续改进目标成本法

作业成本法将企业的生产过程划分为多个作业，并按照作业消耗的资源来分配成本。作业消耗资源精确核算成本支持决策分析作业成本法能够更精确地核算产品的成本，特别是对于那些生产过程复杂、间接费用高的企业。作业成本法提供详细的成本信息，有助于企业进行产品定价、市场分析和资源优化等决策。030201作业成本法

标准成本法通过设定标准成本来控制成本，标准成本通常是根据历史数据和行业标准来制定的。标准成本设定标准成本法关注实际成本与标准成本的差异，通过对差异进行分析，找出成本控制的关键点。差异分析标准成本法可以简化企业的成本核算工作，提高成本控制的效率和准确性。简化核算标准成本法

监控与调整全面预算管理需要实时监控预算执行情况，并根据实际情况进行必要的调整。预算编制全面预算管理要求企业进行全面的预算编制，包括收入、成本、利润等指标。考核与激励全面预算管理将预算执行情况与员工的绩效考核挂钩，激励员工积极参与成本控制。全面预算管理

全面预算管理的内容CATALOGUE03

制定预算计划根据企业的战略目标，制定详细的预算计划，包括收入、成本、利润等关键指标的预测和分析。分配资源根据预算计划，合理分配企业的各项资源，包括人力、物力、财力等，以确保企业各项业务活动的顺利进行。确定企业战略目标在编制预算前，需要明确企业的战略目标，以确保预算与企业战略目标保持一致。预算编制

按照预算计划，企业各项业务活动应当严格执行，以确保预算目标的实现。预算执行在预算执行过程中，需要对成本进行严格控制，防止成本超支和浪费现象的发生。成本控制对预算执行情况进行实时监督和调整，确保实际发生数与预算计划保持一致。监督与调整预算执行与控制

03决策支持为企业决策者提供数据支持和建议，帮助其做出更加科学、合理的决策。01数据分析定期对企业的财务和业务数据进行深入分析，了解预算执行情况，找出存在的问题和风险。02调整策略根据数据分析结果，对预算计划进行适时调整，以适应市场变化和企业实际情况。预算分析与调整

根据企业的战略目标和预算计划，设定合理的考核指标，包括财务和非财务指标。设定考核指标定期对各业务部门和员工的预算执行情况进行考核，评估其工作绩效和贡献。实施考核根据考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对表现不佳的部门和个人进行惩罚，以激励员工更好地完成预算目标。激励与惩罚预算考核与激励

全面预算管理的实施流程CATALOGUE04

战略目标分析对公司的战略目标进行分析，确定实现战略目标所需的资源和投入。市场调研了解市场需求、竞争状况和行业趋势，为制定战略目标提供依据。制定目标根据市场调研结果和公司实际情况，制定具体的战略目标。制定战略目标

123制定预算计划，明确预算编制的时间、人员和分工。预算计划根据战略目标和实际情况，编制全面预算。预算编制对编制的预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。预算审核编制全面预算

按照公司规定的审批流程，对预算进行审批。审批流程将审批通过的预算下达给各部门执行。下达执行预算审批与下达

对预算执行情况进行实时监控，确保预算的执行符合规定。根据实际情况，提出预算调整建议，