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最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

1、销售交通运输效劳、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物〔易混项见附件1〕税率为9%；

2、加工修理修配劳务、有形动产租赁效劳和进口税率为13%；

3、销售无形资产〔除土地使用权〕为6%，出口货物税率为0；

4、其余的：货物是13%，效劳是6%。

序号

税目

税率

1

销售或者进口货物〔除9-12项外〕

13%

2

加工、修理修配劳务

13%

3

有形动产租赁效劳

13%

4

不动产租赁效劳

9%

5

销售不动产

9%

6

建筑效劳

9%

7

运输效劳

9%

8

转让土地使用权

9%

9

饲料、化肥、农药、农机、农膜

9%

10

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

9%

11

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

9%

12

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

9%

13

邮政效劳

9%

14

根底电信效劳

9%

15

增值电信效劳

6%

16

金融效劳

6%

17

现代效劳

6%

18

生活效劳

6%

19

销售无形资产(除土地使用权外〕

6%

20

出口货物

0%

21

跨境销售国务院规定范围内的效劳、无形资产

0%

征收率

一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣效劳、平安保护效劳选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑效劳，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣效劳、平安保护效劳未选择差额纳税的。

3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人〔见附件2〕计算税款时使用征收率。

序号

税目

征收率

1

销售货物

3%

2

加工、修理修配劳务

3%

3

销售效劳〔除另有规定外〕

3%

4

销售无形资产

3%

5

销售不动产

5%

预征率

预征率有3档，2%，3%和5%。

简易计税的预征率根本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。

如，纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：

应预缴税款＝含税销售额÷〔1+9%〕×预征率3%

序号

税目

预征率

一般计税

简易计税

1

销售建筑效劳(装饰装修)

2%

3%

2

销售自行开发房地产

3%

3%

3

不动产经营租赁〔其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算〕

3%

5%

4

销售不动产

5%

5%

附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维〔又称喷浆玉米皮〕和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物〔如胡椒粉、花椒粉等〕。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药〔如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等〕。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

附件2：一般纳税人可选择5%征收率的有

1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。

2、提供劳务派遣效劳、平安保护效劳(含提供武装守护押运效劳)选择差额纳税的。

3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

4、提供人力资源外包效劳。

5、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

7、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁效劳。

8、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老工程。

附件3：一般纳税人可选择3%征收率的有

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

2、寄售商店代销寄售物品〔包括居民个人寄售的物品在内〕。

3、典当业销售死当