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企业价值最大化角度下的税务筹划问题研究

目录

TOC\o1-3\h\u5970引言 1

10342第一章企业价值最大化角度下的税务筹划的理论基础 1

25742第一节税务筹划涵义 1

25820第二节税务筹划的特点 1

31958第三节税务筹划理论基础 1

1195一、博弈论 1

28302二、“经济人”假说 2

6828三、契约理论 2

20268第二章我国企业税务筹划面临的风险 2

25748第一节面临各种不同税收的税务筹划风险 2

13144第二节面临税收法律法规政策变化的税务筹划风险 2

25346第三章企业价值最大化角度下税务筹划优化对策 3

25934第一节重视税务筹划方案对各种税种的综合性 3

15101第二节对涉及企业的税法变动保持高度关注 3

13029第三节持续提高企业税务筹划人员的综合素质 3

29761第四节国家应加强对企业税务筹划的指导 4

14627结论 4

780参考文献 5

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引言

税收和企业也息息相关，税收筹划逐渐成为企业关注的对象，也成为经济社会学家研究讨论的焦点。如何降低企业的经营成本，提高企业的竞争力已成为一个问题。在企业的经营过程中，企业面临依法纳税的义务。竞争压力的持续加大使企业税务筹划逐渐成为企业降低成本的必然选择。税务筹划作为降低企业成本的重要手段，已逐渐提上了企业管理的高度。营业税的有效计划的前提下，降低企业的实际税负，提高企业的竞争力。政府在推动社会经济和文化发展的基础上，关闭漏洞，提高国家税收。企业是我国历史最悠久的行业之一，国内品牌众多。面对税率的调整和税收征管的持续提高，企业的税负越来越高。

第一章企业价值最大化角度下的税务筹划的理论基础

第一节税务筹划涵义

税务筹划是指研究和筹划涉税相关业务，建立一套完整、符合企业发展状况的合理有效的运行方案，以节约税收，降低企业成本。任何与税务筹划相关的问题，最根本的原因是因为司机的利益，作为经济企业的主题，以使经济效益最大化，从而在法律允许的情况下制定合理有效的税务筹划。?

第二节税务筹划的特点

税务筹划的目的是在法律和会计准则允许的范围内，通过运用一些合理科学的会计处理方法，尽可能的减少税收过程中存在的风险。

合法性：这是税务筹划和一切正常经济活动的前提，遵纪守法。

超前性：税务筹划需要发生在企业纳税活动之前，属于事先预测，属于一种计划。只有在企业纳税活动进行之前对其进行策划调整，才能够选出最合理有效的最佳方案，并付诸实现，实现企业最大利益。

目的性：税收优惠的主要有两个方面：一是选择低税收、低税收负担，税收成本低，资金的回收率在两个高；税收的时间延迟，延迟纳税时间，对有一个滞后和税收平等和自由的政府贴息贷款延迟企业级的等效。在通货膨胀的情况下，延期纳税也可以降低企业的实际税收支出。

风险性：在税务筹划活动中，有很多因素影响着企业税负，税务筹划需要降低这些因素的影响。虽然企业日常的税务筹划活动是按照相关法律法规进行操作的，但是由于对政策的精神可能存在把握不准的因素，可能会存在失误，从而造成面临税务处罚的危险。如果没有具体的企业进行全面的分析和规划，就会导致成本大于计划的结果，不符合总体目标或规划方向，只有表面的结果，但实际上企业不能受益。

第三节税务筹划理论基础

税务筹划并没有形成系统的理论体系，其研究大多数仍然局限于比较狭隘的方面，其中比较常用的有博弈论、“经济人”假说和契约理论。

一、博弈论

税务筹划以博弈论为理论框架的基础。政府为征税的主体，企业为纳税的主体，两者构成了矛盾的统一对立面，形成了矛盾的双方主体。征税人凭借国家的权力，需要尽可能地多征集一些税款，但是相反的，身为纳税人的中小企业为了减少成本，满足自身的利益需求，则会尽可能的少交税款。企业受制于身为税收法律制度主体的国家，综上所述处于被动受制的状态，于是便需要按照国家的相关政策要求提供相应的资金。

但是企业作为博弈的另一方，其性质也具有一定的灵活性，可以根据政府规定的相关法律法规来决定企业生产活动如何进行才能够使企业纳税税额最少。国家出于自身利益的考虑，不会规定企业将自身收入大部分甚至全部上缴，综上所述国家在进行相关法律法规的制定时会充分考虑到双方利益，预先为纳税人留出一定的空间。这使得企业拥有了可以通过进行税务筹划从而节约成本，获得企业最大利益的空间。

二、“经济人”假说

根据古典经济学的“经济人”假设，它意味着无论个人的地位如何，其经济人的本质是一致的。税收是国家采用强制性手段征收的合法所得，免税使企业具有不可抗拒的责任。但是，非强制