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完善税收风险管理提高税务稽查效能

市稽查局

当前，随着税收风险管理在国税征管工作的不断探索

和实践，风险管理理论已经得到各级国税机关的认同。实

施税收风险管理，就是通过先进的管理和技术手段，预

测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同

的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税

收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。

近年来，基于有效控制纳税风险和降低征纳成本的目

的，各级各地利用风险管理理论来指导税收征管工作，并

作了有益的探索，也取得了一些初步成效。稽查工作是税

收征管工作中的重要环节，如何借鉴风险管理理念，结合

稽查工作实际，建立有效的风险管理机制，实施风险防

控，不断推进稽查风险应对管理工作的科学化、专业化和

精细化，以减少税收风险，提高稽查效率，提高税收遵从

度，实现科学管理的目标，具有重要的现实意义。

一、当前稽查工作中风险管理的现状

稽查局认真贯彻落实省局、扬州市局税收风险管理工

作要求，以促进纳税遵从为目标，加强综合分析，科学选

案，加强风险识别，合理确定指标体系，对风险指标进行

排序，采取自查和重点稽查相结合的方式，实施有效的风

险应对。

1、以税收风险管理为导向，建立稽查风险应对工作机

制。

加强全市稽查选案目标规划、风险识别排序、应对业

务支持等工作，同时，加强与业务部门以及税源管理部门

的协调联系，重视结合以往年度稽查大要案查处和税收专

项检查工作情况，有效整合各部门税收风险管理要求，明

确稽查选案工作方向和重点。稽查工作四个环节—选案、

检查、审理、执行，各自独立又通力协作，在风险应对工

作中各司其职，形成合力，保障了稽查的风险应对工作有

条不紊的开展。

2、以税收征管信息化为支撑，充分收集纳税人情报信

息。

依托征管信息管理系统，广泛采集纳税人涉税信息。

从CATAIS2.0征管系统、监控决策系统、税源联动管理平

台等信息支撑系统中提取纳税人发票使用、纳税申报、税

款缴纳、财务报表等信息，从中提取了符合选案目标要求

的疑点。同时，深化部门风险管理联动，从征管部门、收

入核算部门、进出口管理部门、从专业税种管理部门获取

经济分析数据和相关指标进行分析解读，取得符合选案目

标要求的疑点。大力拓展外部信息的采集渠道，从工商、

地税、统计、行业管理部门、行业协会以及互联网网站获

取企业第三方信息，实现由传统被动选案方式转变为开放

式主动选案，有效提高稽查综合选案准确率。

3、以风险特征库为指引，对稽查选案风险识别进行排

序。

分析风险特征指标，确定风险点，建立选案指标体

系，加强稽查风险识别的能力。根据征管数据信息源，以

及收集整理的纳税人经济税收数据信息，确定检查对象，

明确检查重点项目，提高了风险识别的准确性。

4、以稽查选案风险疑点为重点，开展稽查风险应对。

按照管理和服务并重，效率优先的原则，采取自查和

重点稽查相结合的方式组织实施稽查应对，提高检查的针

对性和实效性。加强典型案例的分析，与税源管理部门、

纳税评估部门进行信息交换，以查促查，以查促管，以有

效地防范风险。

5、运用风险管理理念实施稽查工作取得初步成效。

近年来，稽查工作中开始探索实践风险管理，通过加

强综合分析识别风险点，排查结合提高选案准确率，自查

和重点检查相结合加强风险应对。去年全市稽查系统直接

选案357户，全市稽查入库总额20555万元,实施稽查入库

4348万元，自查补缴入库16207万元，为全年工作任务的

完成提供了可靠的保障。今年上半年市区开展的房地产行

业专项检查自查工作中，市稽查局注重综合分析加强风险

识别,结合第三方信息按照风险大小排出重点关注企业，

在自查阶段共计补税998.56万元,其中税款877.18万元，

滞纳金121.38万元。同时,专项检查自查工作对2009年市

区房地产行业汇算清缴起到了很大的促进作用，2008年市

区房地产行业企业所得税额为8900.8万元，2009年达

16399.07万元，2009年比2008年增长7498.27万元，增

幅达84.24%，自查工作有效地促进了企业纳税遵从度的提

高。

二、稽查工作中风险管理存在的问题及原因

1、风险管理理念未被广泛认同。