公司内部审计制度.pptx

公司内部审计制度汇报人：XX2024-01-01

审计制度概述审计机构与人员审计程序与方法财务报告审计合规性审计内部控制评价与优化建议监督与追责机制建立contents目录

审计制度概述01

定义与目的定义公司内部审计制度是企业内部建立的一套完整的、系统的、独立的、客观的监督和评价机制，旨在评估和改进公司的风险管理、内部控制和治理过程。目的确保公司遵守相关法律法规和内部政策，提高经营效率和效果，保护公司资产安全，促进公司目标的实现。

适用于公司及其所属单位的所有业务活动、财务活动和管理活动。适用范围包括公司的各个部门、分支机构、子公司以及其他相关单位。对象适用范围及对象

审计原则遵循客观性、公正性、保密性和专业性的原则。独立性内部审计部门应独立于被审计单位，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计人员不得参与被审计单位的业务活动或决策过程，以保持其独立地位。审计原则与独立性

审计机构与人员02

审计委员会应确保公司财务报告的完整性、准确性和可靠性，并对外部审计机构的工作进行监督。监督公司财务报告评估内部控制监督风险管理构成要求审计委员会应定期评估公司的内部控制体系，确保其有效性，并提出改进建议。审计委员会应关注公司的风险管理状况，确保公司具备有效的风险识别、评估和应对机制。审计委员会应由独立董事组成，具备财务、会计或审计等方面的专业知识和经验。审计委员会职责及构成

公司应设立独立的内部审计部门，直接向审计委员会报告工作，确保内部审计的独立性和客观性。内部审计部门应根据公司业务规模、复杂程度和风险状况，配备足够数量的合格审计人员，并保持人员结构的合理性和稳定性。内部审计部门设置和人员配备人员配备部门设置

VS审计人员应具备财务、会计、审计或相关领域的专业知识和经验，熟悉公司业务和流程，并持有相应的职业资格证书。培训要求公司应定期为审计人员提供专业培训和发展机会，包括内部培训、外部研讨会和在线课程等，以提高审计人员的专业技能和综合素质。同时，鼓励审计人员参加行业交流和分享活动，拓宽视野和增强实践经验。资格要求审计人员资格要求和培训

审计程序与方法03

审计目标确定明确审计对象、审计范围和审计重点，确保审计计划与公司战略和业务目标保持一致。审计计划编制根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、资源安排等。审计计划执行按照审计计划，有序开展审计工作，确保审计程序和方法得到有效执行。审计计划制定和执行

风险导向审计以风险评估为基础，关注高风险领域和关键业务流程，提高审计效率和效果。数据分析技术运用数据分析工具和方法，对海量数据进行挖掘和分析，发现潜在问题和异常情况。内部控制评价评估公司内部控制体系的有效性和合规性，提出改进建议。审计方法选择和应用

证据收集通过访谈、问卷调查、查阅资料等方式，收集充分、适当的审计证据。证据整理对收集到的审计证据进行分类、整理和汇总，形成完整的证据链。证据分析运用专业知识和技能，对审计证据进行深入分析，揭示问题本质和潜在风险。证据收集、整理和分析030201

财务报告审计04

财务报表真实性、完整性核查通过对公司财务报表中的各项数据进行核对，确保数据的来源真实可靠，没有虚假记载或误导性陈述。真实性核查检查财务报表是否充分披露了公司的财务状况、经营成果和现金流量，是否遗漏了重要信息。完整性核查

评估公司采用的会计政策是否符合会计准则和相关法律法规的要求，是否反映了公司的经济实质。分析公司会计估计变更的原因和合理性，评估变更对财务报表的影响程度。会计政策评估会计估计变更影响评估会计政策、估计变更影响评估

关联方识别通过审查公司的股权结构、管理层关系等信息，识别出与公司存在关联关系的自然人和法人。关联方交易披露核查公司与关联方之间的交易是否按照相关法律法规和会计准则的要求进行了充分披露，包括交易的性质、金额、定价原则等。关联方交易识别与披露

合规性审计05

审查公司是否严格遵守国家法律法规、政策及相关规定，如公司法、证券法、税法等。检查公司的业务活动是否符合行业监管要求，如金融、医疗等行业的特殊规定。关注公司是否存在违法违规行为，如欺诈、腐败、偷税漏税等。法律法规遵守情况检查

内部规章制度执行情况评价01评估公司内部规章制度的完善程度，包括公司章程、管理制度、业务流程等。02检查公司内部规章制度的执行情况，包括各部门、各岗位的职责履行情况。关注公司内部规章制度是否存在漏洞或不足之处，提出改进建议。03

010203分析公司面临的主要风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。评估公司风险防范措施的有效性，包括风险识别、评估、监控和报告等方面。关注公司是否存在潜在风险或风险事件，提出预警和应对措施。风险防范措施有效性评估

内部控制评价与优化建议06

包括公司治理结构、组织架构、权责分配、人力资源政策等方面