企业营运纳税管理.pptxVIP

2024/1/7四、企业营运纳税管理增值税纳税人纳税筹划企业营运纳税管理期间费用纳税筹划生产纳税纳税筹划销售纳税筹划

2024/1/7

1.增值税纳税人的纳税筹划

（一）采购的纳税管理（1）增值率的确定设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，假定一般纳税人适用的增值税税率为a，小规模纳税人的征收率为b，增值率X=（S-P）÷S一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为b/a，（2）决策原则若“增值率X”“b/a”，选择小规模纳税人较为有利；若“增值率X”“b/a”，选择一般纳税人较为有利；若“增值率X”=“b/a”，选择成为一般纳税人或小规模纳税人的应纳增值税额相同。【提示】选择应交税金小的方式

2024/1/71.增值税纳税人的纳税筹划

【例题·单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（）。A.选择成为小规模纳税人税负较轻B.选择成为一般纳税人税负较轻C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别D.不一定【答案】A【解析】增值率X=（1000-800）÷1000=20%。无差别平衡点增值率=3%/17%=17.65%。若企业的增值率等于17.