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CPA财务成本管理斯尔《99记》附录
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必备公式大全
第二章 财务报表分析和财务预测
财务报表分析方法公式
基期(计划)指标R0=A×B×C 000①
第一次替代 A1×B×C 00②
第二次替代 A1×B×C 10③
第三次替代 R1=A×B×C 111④
因素分析法
②-①→A的偏差对R的影响。
③-②→B的偏差对R的影响。
④-③→C的偏差对R的影响。
总差异:ΔR=R1-R0
短期偿债能力比率公式
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
现金比率=货币资金÷流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
长期偿债能力比率公式
资产负债率=总负债÷总资产×100%
产权比率=总负债÷股东权益
权益乘数=总资产÷股东权益
长期资本负债率=长期负债÷长期资本×100%
利息保障倍数=(净利润+所得税费用+利息费用)÷利息支出
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息支出
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额×100%
@斯尔教育2
CPA财务成本管理斯尔《99记》附录
·
营运能力比率公式
××资产的周转次数(周转率)=营业收入(或营业成本)÷××资产
=365÷××资产的周转次数
××资产的周转天数
=365×××资产÷营业收入(或营业成本)
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