《财管-必备公式大全》.pdfVIP

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录附》记

CPA财务成本管理斯尔《99记》附录

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必备公式大全

第二章 财务报表分析和财务预测

财务报表分析方法公式

基期（计划）指标R0=A×B×C 000①

第一次替代 A1×B×C 00②

第二次替代 A1×B×C 10③

第三次替代 R1=A×B×C 111④

因素分析法

②-①→A的偏差对R的影响。

③-②→B的偏差对R的影响。

④-③→C的偏差对R的影响。

总差异：ΔR=R1-R0

短期偿债能力比率公式

营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

营运资本配置比率=营运资本÷流动资产

流动比率=流动资产÷流动负债

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=货币资金÷流动负债

现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

长期偿债能力比率公式

资产负债率=总负债÷总资产×100%

产权比率=总负债÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益

长期资本负债率=长期负债÷长期资本×100%

利息保障倍数=（净利润+所得税费用+利息费用）÷利息支出

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息支出

现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额×100%

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CPA财务成本管理斯尔《99记》附录

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营运能力比率公式

××资产的周转次数（周转率）=营业收入（或营业成本）÷××资产

=365÷××资产的周转次数

××资产的周转天数

=365×××资产÷营业收入（或营业成本）