财务分析管理模版(.pdfVIP

财务分析模版

管理细那么:

1、财务分析职能

1)财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关

键性问题，并提出改良措施。

2)财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为根底和依据。

3)根据财务分析的目的，针对实际情况，灵巧选取各种有效的分析方法和分析指

标。

4)财务分析报告应及时报送相关企业领导。

2、财务分析的主要内容

1)每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总体

预算完成情况，特别是收入、本钱费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究

引起差异的主要原因，并提出改良措施，上报公司月度经营分析会。

2)每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收

入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运

能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数

等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

3、财务分析方法

1〕比拟财务报表分析法

①年〔月〕度变动分析

②定基百分比法：定基百分比=分析期数额/当期数额×100%.

③趋势分析法：趋势分析法是指用假设干个连续期间的财务报告的资料进

行相关指标的比拟分析，以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及开展趋向的分析

方法。趋势分析法即可用文字表述，也可用图解，表格或比拟报告。可以选用绝对数趋

势、相对数趋势、比率趋势展示。

2〕结构分析法：结构分析法是在统计分组的根底上，计算各组成局部所占比重，

进而分析某一总表达象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现

出的变化规律性的统计方法。结构分析法的根本表现形式，就是计算结构指标。其公式

是：

结构指标就是总体各个局部占总体的比重，因此总体中各个局部的结构相对数之和,

即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法〔饼形图〕

3〕回归分析法：将某以财务指标的数值与用做比拟根底的标准财务指标〔如业务量〕

的关系表现在坐标中，寻找它与根底财务指标的关系式。

4〕杠杆分析法：通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的比照来分析企业

风险的大小。杠杆分析法分别对经营风险、财务风险和企业总风险从经营杠杆、财务杠

杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。

①经营风险取决于经营杠杆的大小，经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，

衡量销售量变动对息税前利润的影响，由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数〔DOL〕

是指息税前利润变动率相当于销售量〔额〕变动率的倍数，其计算公式为：DOL=〔Δ

EBIT/EBIT〕/〔ΔQ/Q或ΔS/S〕=M/〔M-a〕

②财务风险取决于财务杠杆的大小，财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益之

间的关系，衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响，由财务杠杆系数来衡量。

财务杠杆系数〔DFL〕是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，其

计算公式为：

DFL=〔ΔEPS/EPS〕/〔ΔEBIT/EBIT〕=EBIT/[EBIT–I–D/〔1–T〕]

③企业经营风险和财务风险的总和构成企业的总风险，通过总杠杆来分析、衡量。

总杠杆反映销售量〔额〕与每股收益之间的关系，用于衡量销售量〔额〕变动对普通股

每股收益变动的影响程度，由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数〔DTL〕是指每股收益变

动率相当于产销量〔额〕变动率的倍数，其计算公式为：

DTL=(ΔEPS/EPS)/(ΔQ/Q或ΔS/S)=[Q(P–V)]/[EBIT–I–D/(1–T)]

一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，

但风险也随之越大。

5〕比率分析法：比率分析法是指在财务报表上，一些有关联工程的金额之间，用比

率来反映财务报表所列示的有关工程的相互关系，以说明和制定企业财务状况和经营成

果上某一方面的情况。

①单个比率分析法：包括：反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比

率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利

润率、营业利润率、本钱利润