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税务筹划在企业财务管理中的应用研究

在社会主义市场经济体制背景下，合理的税收政策将会对纳税企业的经济效益产生巨大的影响，而减少税负成本也一直是企业不懈追求的目标所在。税收筹划指在我国法律法规规定的范围内，系统而全面地对企业的融资、生产、运营和理财做出事前安排和合理规划，为企业减少纳税成本、降低税负压力，并有效提高企业的社会效益和经济效益。税收筹划服务完全符合我国的立法初衷，而税收筹划服务作为注册税务师最主要的服务功能之一，在各项规定中也很清楚地规定了税收筹划服务的重要性。而随着税务筹划事业的进一步发展和成熟，税务筹划也会进一步上升到法律法规层次，这样一来税务筹划事业在企业管理中也将越来越有法可依和有章可循。在不同领域和不同企业的特点下，税务申报也涵盖不同的内涵。企业经营者必须按照政府国家的法令，合理降低应征收的税收，利用人力资源的合理配置与税务规划，根据企业实际状况，提高企业效益。鉴于此，企业税收管理工作人员必须由具有丰富的专业技能和理论知识的人才胜任，合理运用法规专业知识、财务管理技术、税务筹划，才能为企业节省税款。

2税务筹划相关概念探究

2.1税务筹划内涵

税务筹划主要是指企业对涉税业务做出专门的筹划，并提出了一个全面的税务操作方法，使企业能够在最低税费的状况下，完成具体的项目、活动，从而实现了节税的筹划目的，提高其在各个项目的成本费用，并维护了企业的基本权益。通常情形下，涉及税务方面的事项，均应列入税务筹划的范畴内，而具体的税务筹划则需以我国的有关法规、政策为根据，并在我国法律和地方政府的有关规定内，实施合理的税务筹划，通过对企业生产、融资、财务管理等经济活动的预先计划、安排，使企业以及纳税人都能够实现自身的经济收益最大化。从我国现代的市场经济情况来看，政府和各个地方均已制定相应税收优惠政策，来帮助他们的节税政策，相应的倾斜政策措施，帮助他们少缴部分税款，从而保证部分产业的增长，使部分产业可持续成长，从而促进我国部分产业的成长。

2.2税务筹划特点

2.2.1合法性

税收筹划必须要以合理为前提，企业在税收筹划过程中，要按照国家各项税收政策的规定，合理进行税收筹划活动，使税收工作更为合理规范，企业的主营业务多样，所以在税收筹划过程中，会受到多方面的干扰，进而产生各种各样的税务方法。而为了充分发挥税收筹划功能，企业也可以根据具体实际情况和税务理论，选择合理的税收筹划方法。

2.2.2规划性

在税务筹划之前，企业应根据自己的经营活动，合理、系统地制定、规划、调整，减轻企业负担。但是，因为税法存在局限性，从而对税务筹划也造成一定的影响因素。企业的经营活动已形成了一些应纳税额，但是，如果没有及时做好税收准备，那么事后挽救就为时已晚。企业的财务管理和融资活动存在针对性，在征收方和缴纳方两者上存在差异性，使得征税方式和性质发生了相应的变化。

2.2.3目的性

税收筹划的目的性主要体现为推迟纳税时间和减少税负，降低税负是指企业在盈利阶段采取减少纳税成本的方法获得利润最大化，而推迟纳税时间是指企业在遵循税务有关规则的前提下，尽可能推迟纳税日期，并要防止企业产生欠税的行为。延缓纳税时间可以提高货币时间价值，从而达到税收筹划的效果。可以通过运用税收筹划技巧，协助企业推迟支付，并巧妙运用时间差，从而达到企业利润的最大化。

2.3税务筹划的主要形式

目前，随着我国的市场经济发展模式在不断调整和变化，财务管理模式也在不断变化，从而形成了各种各样的税收筹划类型。可把税收筹划人员分成以下三个类型：其一，节税筹划。财务管理人员能够根据当地的本行业税收优惠政策，通过采取经营投入、融资等方法降低应纳税额。其二，合理避税筹划。能够利用地方税收政策中的漏洞合理避税，这就要求税收筹划人员全面熟悉有关的法律法规，从而合理避税。其三，税负过手筹划。此类的税收筹划类型以定价杠杆原理为基础，能够通过采取某些合法合规的经营手法，使税负过手于其他企业。例如，当某企业在销售商品时，由于能够通过合理增加的成本定价手段，使税负过手于采购人。这是一个市场经济形式，具体的实施方式必须根据企业产品的供求状况而定。同时为了维持企业税率总额的平稳，必须在此基础上再分配税率，这就要求企业税务筹划人员必须具备较强的业务管理手段。但在财务管理方面，企业又需要考虑多种原因，根据企业实力以及宏观调控。

3税务筹划与企业财务管理的联系

3.1根本目标、实施方法的一致性

企业之所以实施财务管理，其目的就是企业利益实现最优化，将企业内的所有资源进行合理运用从而提高企业利益。而税务筹划与其大方向相同，目的就是降低企业负担，假如税率能够下降，就可以增加企业税后经济效益，同时还能够提高企业的利润。基于此，从目标上来看，税务筹划和财务管理具有共同特点。同时，税务筹划也能够在一定程度上促进企业财务