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试卷科目：务师考试

税务师考试税法一(习题卷1)

第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列各项中，不符合税收行政司法规定的是()。

A)税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B)税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C)从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D)对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼

答案:D

解析:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的，可以申请行政诉讼。

2.[单选题]以下有关税收司法的表述中，不正确的是()。

A)掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B)税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权

C)纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D)司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核

答案:B

解析:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

3.[单选题]采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是()。

A)为进口货物而支付的包装劳务费

B)为进口货物而支付的商标权费用

C)为进口货物而发生的境外考察费

D)为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用

答案:C

解析:

4.[单选题]下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是()。

A)收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B)烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C)烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D)烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

答案:A

解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。

【点评】本题考查烟叶税的相关规定，属于基础性知识，难度不大。只要把握好基础内容，此类题目都是小菜一碟。需

要格外注意的是：个人不是烟叶税的纳税人。

5.[单选题]下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是()。

A)销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括运杂费用，但不包括增值税销项税额

B)纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税

C)洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

D)征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

答案:A

解析:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和符合条件的运杂

费用。

6.[单选题]关于税收司法，下列表述错误的是()。

务师考试题卷11/20

试卷科目：务师考试

A)保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B)税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

C)掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力

D)税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

答案:C

解析:掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。关键点在于公安机关和人民检察院能否行

使国家司法权力。

7.[单选题]A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元

/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为(

)元。

A)86400

B)100000

C)94945.05

D)80000

答案:B

解析:受赠自用的车辆，计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。该公司应缴纳车

辆购置税=100000×10×10%=100000(元)。

8.[单选题]以下不符合法律优位原则的说法是()。

A)法律的效力高于规章的效力

B)我国税收法律与行政法规具有同等效力

C)税收行政法规的效力高于税收