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试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷9)

第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A)5

B)15

C)20

D)30

答案:D

解析:从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

2.[单选题]从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起()内按照国务院财政、主管税务部门的规定设

置账簿。

A)15日

B)10日

C)7日

D)5日

答案:A

解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

。

3.[单选题]甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许

全额抵减的增值税应纳税额应计入()科目借方。

A)应交税费--应交增值税

B)应交税费--应交增值税(减免税款)

C)应交税费--简易计税

D)管理费用

答案:B

解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税

应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税

人借记“应交税费--应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

4.[单选题]2018年4月，某税务稽查局对A企业进行2017年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的

收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2017年度已结账，其中可能

涉及的调账分录不包括()。

A)借：其他应付款

贷：以前年度损益调整

应交税费--增值税检查调整

B)借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

C)借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

D)借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

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答案:D

解析:根据题意，可能涉及的调账分录为：

务师考试务实务题卷91/22

试卷科目：务师考试务实务

借：其他应付款

贷：以前年度损益调整

应交税费--增值税检查调整

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

5.[单选题]一般纳税人申请专用发票，最高限额不超过()万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。

A)10

B)20

C)5

D)15

答案:A

解析:一般纳税人申请专用发票，最高限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。

6.[单选题]《行政复议法实施条例》对复议申请人及复议代表人作了一些规定，下面做法符合规定的是()。

A)合伙企业申请行政复议的，理应以执行合伙事务的合伙人为申请人

B)同一行政复议案件申请人有6人的，全部作为代表参加行政复议

C)股份制企业的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，能够以自己的名义申请行政复议

D)股份制企业的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，能够以企业的名义申请行政复议

答案:D

解析:本题考核行政复议申请人。《行政复议法实施条例》对复议申请人及复议代表人作了一些规定，主要包括：(1)合

伙企业申请行政复议的，理应以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议;其他合

伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负

责人代表该组织参加行政复议;没有主要负责人的，由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。(2)股份制企业的

股东大会、股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，能够以企业的名义申请行政

复议。(3)同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1～5名代表参加行政复议。

7.[单选题]以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()