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试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷2)

第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时

，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50%，若该公司2018年

度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是()。

A)借：生产成本30000贷：主营业务成本30000

B)借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000

C)借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000

D)借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000

答案:C

解析:产品在2019年2月售出的50%，不影响2018年的损益，但影响2019年度的损益，故不用以前年度损益调整科目。调

账分录为：

借：生产成本15000

贷：主营业务成本15000

借：生产成本15000

贷：库存商品15000

2.[单选题]涉税鉴证业务与非涉税鉴证服务相比，下列说法错误的是()。

A)涉税鉴证业务的委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用;非涉

税鉴证服务的服务对象是委托人或其指向的第三人

B)涉税鉴证业务应出具规定种类的业务报告;非涉税鉴证服务无此要求

C)涉税鉴证业务和非涉税鉴证服务基本业务流程和环节是一样的

D)涉税鉴证业务往往是因外部需求触发;非涉税鉴证服务往往是因委托人自身需求触发

答案:C

解析:选项C，涉税鉴证业务流程，主要环节包括：鉴证准备、证据收集评价、鉴证事项评价、工作底稿、鉴证报告等

;非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税服务报告四个阶段。

3.[单选题]下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是()。

A)针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程,企业申

办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等

B)有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方

法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容

C)对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记

表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求

D)如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满

后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请

答案:C

解析:对于税务机关审核后登记为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人

登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。

4.[单选题]从事生产、生活性服务业纳税人，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售

额的比重超过一定比例，可以享受进项税额加计抵减政策，该比例为()。

A)10%

B)30%

C)50%

D)60%

务师考试务实务题卷21/22

试卷科目：务师考试务实务

答案:C

解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以享受进

项税额加计10%抵减应纳税额的政策。

5.[单选题]下列关于房产税的相关规定，说法正确的是()。

A)对房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税

B)个人出租商铺取得的租金收入，免征房产税

C)自用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税

D)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

答案:D

解析:选项A，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出

借的商品房应按规定征收房产税;选项B，对个人所有的