税务师考试涉税服务实务(习题卷8).pdfVIP

试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷8)

第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]2018年1月初，某税务师对A企业进行2017年度纳税审核(该企业年终已结账)，发现2017年11月用抵债的方式

收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括()。(本题不考虑增值税)

A)借：固定资产

贷：应收账款

B)借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

C)借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

D)借：累计折旧

贷：本年利润

答案:D

解析:根据题意，涉及的会计处理为：

借：固定资产

贷：应收账款

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2.[单选题]下列关于增值税电子发票的说法错误的是()。

A)增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票

B)增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力

、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C)增值税电子普通发票的发票代码为12位

D)增值税电子普通发票的发票号码为8位

答案:A

解析:选项A，根据国家税务总局公告2015年第84号规定，自2015年12月1日起在全国推行通过增值税电子发票系统开具

的增值税电子普通发票。

3.[单选题]企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

A)200

B)300

C)500

D)600

答案:C

解析:企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”，不超过500万元的部分免征企业所得税。

4.[单选题]下列收入属于企业所得税法规定的不征税收入是()。

A)符合条件的非营利组织的收入

B)企业按规定取得的出口退税款

C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D)企业取得的2017年发行的地方政府债券利息

务师考试务实务题卷81/23

试卷科目：务师考试务实务

答案:C

解析:选项AD，属于免税收入;选项B，出口退税款不属于会计损益，不属于收入总额，也不属于不征税收入，因此，不

需要缴纳企业所得税。

5.[单选题]业务工作底稿的所有权属于()。

A)委托方

B)税务师事务所

C)项目负责人

D)税务机关

答案:B

解析:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。

6.[单选题]根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。

A)共同责任

B)民事责任

C)连带责任

D)刑事责任

答案:C

解析:纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

7.[单选题]它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中，符合以上特

点的是()。

A)书面咨询

B)电话咨询

C)晤谈

D)网络咨询

答案:D

解析:网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。它是以网络为载体，通过咨询窗口、论坛、QQ聊天或E-mail等方式，提供

咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。

8.[单选题]税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。

A)专利权转让合同

B)专利申请权转让合同

C)非专利技术转让合同

D)技术咨询合同

答案:A

解析:选项B、C、D，应当按照技术合同缴纳印花税。

9.[单选题]下列情形中，()的个体工商户应设立简易账。

A)注册资金为25万元

B)汽车修理修配厂月销售额为30000元

C)从事食品零售的企业月销售额为90000元

D)从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

答案:B

解析:应当设置简易账：(1)注册资金在10万元以上20万元以下的;(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元

至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批