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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷19)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某企业2018年销售商品取得1000万元的收入，销售原材料取得100万元的收入，接受一批价值为50万元的捐

赠收入，房屋租金收入100万元，国债利息收入20万元。本年发生的广告费和业务宣传费为200万元。计算企业所得税的

时候可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。(以上金额均不含增值税)

A)180

B)200

C)190.5

D)170

答案:A

解析:广告费和业务宣传费扣除限额是销售(营业)收入的15%，销售(营业)收入包含主营业务收入、其他业务收入和视同

销售收入。这里的销售(营业)收入=1000+100+100=1200(万元)，可以扣除广告费和业务宣传费的限额

=1200×15%=180(万元)，实际发生200万元，两者比较取其小，所以可以税前扣除的广告费和业务宣传费金额为180万元

。

2.[单选题]下列关于印花税计税依据的说法，正确的是()。

A)对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据

B)货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C)财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据

D)财产保险合同，以支付(收取)的保险费金额(含所保财产的金额)为计税依据

答案:C

解析:选项A，技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;选项B，货物运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费

;选项D，财产保险合同计税依据中不包含所保财产的金额。

3.[单选题]2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元

，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元(不含增值税)，并发生相关税费4万

元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税()万元。

A)2.8

B)4.5

C)5

D)9.2

答案:B

解析:受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以其转让受赠房屋的收

入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额。王

某转让房产应缴纳个人所得税=(50-21-2.5-4)×20%=4.5(万元)。

4.[单选题]资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时，下列不需调整的事项是()。

A)涉及损益的事项

B)涉及利润分配的事项

C)涉及应交税费的事项

D)涉及现金收支的事项

答案:D

解析:因为现金或银行存款是企业现在实际收到或支付的款项，并不会因为调整该事项而减少或增加该企业的库存现金

或银行存款，所以不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目的数字。

5.[单选题]下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

务师考试题卷191/21

试卷科目：务师考试

A)个人兼职取得的收入

B)个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C)退休人员再任职取得的收入

D)编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

答案:C

解析:选项A：个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B：个人因从事彩票代销业务而取

得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使

用费所得”项目征收个人所得税。

6.[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方

违约，另外取得合同违约金22万元(增值税税率为16%);处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发

生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A)6000

B)3003

C)3044

D)6006

答案:A

解析:对饮料制造企业，不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程

中收取的违约