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企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿

企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)

一、工作底稿的内容

企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容:,(《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。

,(《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。

,(鉴证说明。

,(报送资料:

(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表。

(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。

(3)备案事项的相关资料

(4)主管税务机关要求报送的其它资料

(5)纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料,(《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料,(发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容:

(1)技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表

(2)技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表

(3)本年新增固定资产应提折旧额

(4)上年结转固定资产应提折旧

(5)国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7(发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容:(1)技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算

(2)技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单

(3)当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据

二、工作底稿的样本

索引

委托单位名称:委托单位联系电话:索引号项目名称索引号项目名称

一、综合类3A-14租金支出审核表1-1审计整体工作计划3A-15技术开发费审核表1-2三级复核工作底稿3A-16技术开发费调整表1-3审计过程中重大问题请示报告3A-17其他扣除费用项目审核表1-4与客户交换意见记录3A-18不允许扣除项目类审核表1-5企业内部控制制度调查问卷B、调减项目类1-6企业提供资料清单3B纳税调减项目审核表1-7企业基本情况四、资产、负债、所有者权益类1-8通用会计凭证分类审核表4-1存货审核表1-9通用工作记录表4-2短期投资审核表

二、收入、成本、费用类4-3长期投资审核表2-1主营业务收入审核表4-4应收款项审核表2-2收入(收益)审核表4-5待摊费用审核表2-3主营业务成本审核表4-6应付款预审核表2-3-1生产成本及主营成本审核表4-7预提费用审核表

其他成本(支出)和期间费用短期借款/长期借款/长期应2-44-8

审核表付款审核表2-5主营业务税金及附加审核表4-9应付工资/应付福利费审核表

4-10实收资本审核表

资本公积、盈余公积、未分配

4-11

利润审核表

三、纳税调整项目类

A、调增项目类五、各税审核类

工资薪金和职工福利等三项

3A-15-1增值税审核表

经费审核表

A-2利息支出审核表5-2企业各税审核表3A-3业务招待费审核表

3A-4公益救济性捐赠支出审核表3A-5资产折旧、摊销审核表

3A-6资产折旧、摊销差异调整表

3A-7广告支出审核表

3A-8业务宣传费审核表

3A-9上缴总机构管理费审核表

3A-10业务佣金审核表

各类社会保障性缴款和住房公

3A-11

积金审核表

3A-12坏账损失、坏账准备金审核表

3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表

审核整体工作计划

索引号1—1

委托单位名

称

会计期间编制人日期一、审核项目(*填写委托审核事项业务类型)

二、审核目标(*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”)

三、计划审核日期

约定工作日开始日年月日

外勤工作日自年月日至年月日共计日人次

编写报告自年月日至年月日

审核截止日期年月日

四、审核小组组成及人员分工:

姓名职务或名称分工备注

公司(所)领导意见:

三级复核工作底稿

索引号1—2委托单位名称:编制人纳税所属年度:日期

复处复核复核核理

复核意见人要点与情

否况

1、预

定审

项

计程

序完

成是

目否适

当;

2、审负

计证

据是

否充

责

分、适

当;

复核人:

3、审人

计工

作底

日期:稿的

填写

是否

完整;

4、审

计工

作底

稿的

记录、审计

标识

是否

清晰;

5、审计工

作底

稿的

勾稽

关系

是否

清晰;

6、审计工

作底

稿的

规类

整理

是否

适当;

7、审核结

论是

否明

确。

1、重

要审

部计程

序的

制定

门执行

是否

已经

经实现

审计

目标;

理

2、审

计项复