反舞弊制12 - 审计.docxVIP

第八章舞弊的补救措施和处罚第二十六条公司发生舞弊案件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告和准则、职业道德及公司规章制度，树立廉洁和勤勉敬业的良好风气，防止损害公司及股东利益的行为发生。第二制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段：（一）管理层在每年年初进行的企业风险评估时，将舞弊风可能为个人带来不正当利益的行为。第五条损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，

第八章舞弊的补救措施和处罚第二十六条公司发生舞弊案件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告

和准则、职业道德及公司规章制度，树立廉洁和勤勉敬业的良好风气，防止损害公司及股东利益的行为发生。第二

制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段：（一）管理层在每年年初进行的企业风险评估时，将舞弊风

可能为个人带来不正当利益的行为。第五条损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，

目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章

第一章

第一条

反舞弊与举报机制管理办法

总则

舞弊的概念及形式

反舞弊工作常设机构及职能

反舞弊的责任归属

舞弊的预防和控制

舞弊案件的举报、调查、报告

反舞弊工作的指导和监督

舞弊的补救措施和处罚

适用范围

附则

总则

为了防治舞弊，加强治理和内部控制，降低公司风险，规范经营行为，确保公司经营目标的实现和公司持续、稳定、健康发展，保护公司及股东合法权益，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条

本办法主要明确了反舞弊工作的宗旨、舞弊概念及形式；反舞弊的责任归属；舞弊的预防和控制；舞弊案件的举报、调查和报告；反舞弊工作常设机构及职能；反舞弊工作的指导和监督；舞弊的补救措施和处罚。

第三条

反舞弊工作的宗旨是规范本公司高、中级管理层职员和普通员工的职业行为，严格遵守相关法律、行业规范和准则、职业道德及公司规章制度，树立廉洁和勤勉敬业的良好风气，防止

工作情况。（七）查问管理层就有关已证实的或疑似的舞弊或不法行为的按季度报告的接收和复核，内容包括舞弊制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段：（一）管理层在每年年初进行的企业风险评估时，将舞弊风险评估纳入其中。管理层要在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估，评估包括舞弊舞弊风险并建立具体的控制程序和机制，以降低舞弊发生的机会；（三）建立反舞弊工作常设机构，进行舞弊举报损害公司及股东利益的行为发生。

工作情况。（七）查问管理层就有关已证实的或疑似的舞弊或不法行为的按季度报告的接收和复核，内容包括舞弊

制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段：（一）管理层在每年年初进行的企业风险评估时，将舞弊风

险评估纳入其中。管理层要在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估，评估包括舞弊

舞弊风险并建立具体的控制程序和机制，以降低舞弊发生的机会；（三）建立反舞弊工作常设机构，进行舞弊举报

第二章舞弊的概念及形式

第四条

本办法所称舞弊，是指公司内、外人员故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的采用欺骗等违法违规手段，谋取个人不正当利益，损害正当的公司经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

第五条

损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司正当经济利益、股东正当经济利益遭受损害的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞弊行为：

(一)收受贿赂或回扣；

(二)将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；

(三)非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资财；

(四)虚构业务、记录虚假的交易或事项，使公司为该交易事项支付款项；

(五)故意隐瞒、错报交易事项；

(六)泄露公司的商业或技术秘密；

(七)其他损害公司经济利益的舞弊行为。

第六条

谋取不当的公司经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使公司获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为。有下列情形之一者属此类舞弊：

(一)为不适当的目的而支出，如支付贿赂或回扣；

(二)出售不存在或不真实的资产；

(三)从事违法违规的经济活动；

(四)偷逃税款；

管和使用举报材料，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁;（二）严禁泄露举报人的姓名、部门、住址等情况；严禁关国内外上市的证券交易场所和监管机构反舞弊法律法规、行业准则、知识技能的培训，主动了解公司生产经营活等部门人员共同进行评估并做出是否调查的决定。若举报牵涉到公司高层管理人员，可以由公司执行董事批准后，布，作为各级员工及与公司直接或间接发生经