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浅谈医院的内部控制

一、构建原则

1.制度的完善性

内部控制体系的制度是支撑整体内控架构的基石，因此必须要高度的完善性，需要覆

盖医院日常经营的方方面面，包括财务管理、人力资源、行政管理等等，而且制度必须要

严谨、具有约束力，不会存在模糊、模棱两可的情况。制度的完美性可以保证内部的监督

与制约，能够充分发挥制度在内控体系中的监督作用。

2.内部传递的透明性

要使内部控制的机制发挥最大化的作用，最重要的是保证内部的传递具有透明性，无

论是人事任命、经验管理、知识传递等，都需要保证内部信息的准确性和传递及时、全面。

这样就可以及时发现内部问题，防止负面效应的产生。

3.运营过程的一致性

内部控制的机制，对于医院的运营和管理而言，必须要构建与运营过程一致的机制。

这种一致性关注于医院运营过程中的所有细节，包括检查、治疗、药品使用、财务管理等

等，只有这样，内控体系才能充分发挥出效用。

4.愿意的参与度

内控机制的实施，需要引导医院内的团队产生参与度，站在对于医院运营的角度去思

考问题，调整思路，掌握每一个环节的细节，这种参与是一种自觉的、有条不紊的态度，

体现了与企业实际情况紧密相连的执行能力。

二、实施策略

1.风险评估

对于医院的内部控制机制而言，风险评估是一项不可或缺的策略，是评估医院内部控

制环境和内部过程是否存在风险的依据，评估的基础是对医院日常工作流程中的薄弱环节、

可能出现安全隐患的地段进行深入调查，找出尚未发现的风险隐患，提出有效的解决方案

并实行。

2.责任制度

在医院内部控制机制的重建中，为了保障控制保一需建立一套完善的责任制度，实现

各级岗位之间的分工、协调和相互配合。具体操作上需要将工作任务和工作职责明确制定，

结合工作制度，对于各级岗位之间的相互禀静建立角色驾驭，进而形成明确的责任清单和

执行情况的反馈制度。

3.流程管理

在医院内部控制机制的实施过程中，流程管理是非常关键的一环。流程管理最大的特

点是从增值提高上考虑流程的完善，让工作效率更高并且更规范。在流程管理过程中，主

要涉及流程规划、复杂流程的化简、关键流程的优化等等。实施管理通过对流程对重组和

优化，建立完整的医院健康平台，提高医院内部管理水平。

4.控制检查

内部控制的机制，需要在日常工作中进行持续的监控和调整，保障其实施的效果和存

储，制定各类操作流程，并运用各种方式对其执行效果进行全面检查和点评。控制检查是

一种持续性、动态性的调查方法，其以细节、现场的检查为主，发现问题和改善机会，并

及时寻求改善方案。内部控制机制实施中，通过设置内部审计制度，加强对内部控制体系

的监督，提高监督管理的效力。

总之，严谨的制度、透明的内部传递、一致的运营过程和坚定的参与度是实施内部控

制的原则基础，医院内部控制的实施策略中，则需要重视风险评估、责任制度、流程管理

和控制检查等方面的应用，而这些策略的实施，不仅有助于医院自身的规范化建设，也能

为医院整体的健康发展提供保障。