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事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施

一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题

尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良

好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一

种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终

导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下

几点。

（一）管控制度与考核机制的缺陷

管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制

定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制

度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行

分析和研究，最终造成其达到的效果低下。

（二）内控环境和内控意识的缺陷

在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对

较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新

产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化

对企业财务内控制度进行相应的修订。

（三）企业管理跨度增加造成控制难度大

随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共

享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部控

制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低

直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实

际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培

训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属

于企业自身独有的文化。

二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施

（一）建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控

制环境

1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管

理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制

权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩

机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。

2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可

采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与

不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应

构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经

济行为予以授权。

3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企

业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，

在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控

制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制

上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强

施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制

方式，提高其控制成效。

4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整

以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，

定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录

实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的

一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，

其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落

实情况等。

（二）施工企业财务内部关键环节的控制

1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金

风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。

2.成本费用。在该环节中，可采取责任成本管理机制来实施控制，

并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控

制好材料成本，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及

领料计划，避免材料的浪费。

3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及

体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理

组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强

企业员工参与的主动性与积极性。

（三）加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设

近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部控

制工作的效率，同时在一定程度上也降低了人为因素所造成的各种不

利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应该

对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入

和输出等进行有效地控制。除此之外，还应加强企业财务内部控制队

伍的建设，切实提