第2篇中央银行会计商业银行缴存存款和贷款的核算.pptxVIP

第2篇中央银行会计商业银行缴存存款和贷款的核算汇报人：AA2024-01-31

商业银行缴存存款核算商业银行贷款核算中央银行与商业银行资金往来核算存款准备金制度及其实施商业银行内部资金转移定价商业银行会计报表与信息披露contents目录

01商业银行缴存存款核算

缴存存款概述缴存存款的定义指商业银行按照法定比例向中央银行缴存的存款，是中央银行实施货币政策、调控市场流动性的重要手段。缴存存款的种类包括法定存款准备金和超额存款准备金两种。缴存存款的目的确保商业银行具备足够的清偿能力，维护金融市场的稳定。

缴存存款的计提商业银行根据吸收存款的总额和法定存款准备金率，计算应缴存的存款金额。缴存存款的上划商业银行将应缴存的存款资金划转至中央银行指定的账户。缴存存款的调整当法定存款准备金率或存款总额发生变化时，商业银行需要相应调整缴存存款的金额。缴存存款业务流程

03会计账簿登记商业银行应按照规定的会计账簿格式和要求，登记缴存存款的相关业务。01会计科目设置商业银行应设置相应的会计科目，用于核算缴存存款的计提、上划和调整等业务。02会计凭证填制商业银行在办理缴存存款业务时，应填制相应的会计凭证，记录业务的发生和完成情况。缴存存款会计核算

商业银行应严格遵守国家法定存款准备金制度，确保按时足额缴存存款。严格遵守法定存款准备金制度商业银行应建立健全内部管理制度，规范缴存存款业务的操作流程，防范操作风险。加强内部管理商业银行应加强对缴存存款业务的风险控制，确保资金安全，防范市场风险、信用风险和流动性风险。强化风险控制商业银行应不断优化业务流程，提高缴存存款业务的处理效率，为客户提供优质服务。提高业务效率缴存存款管理要求

02商业银行贷款核算

贷款是商业银行向借款人提供的、按约定利率和期限还本付息的货币资金，可分为信用贷款、担保贷款等。贷款定义与分类贷款业务具有风险性、收益性、流动性等特点，是商业银行主要的资产业务之一。贷款业务特点商业银行制定贷款政策，遵循安全性、流动性、效益性原则，以优化信贷结构、防范信贷风险。贷款政策与原则贷款业务概述

贷款申请与受理借款人向商业银行提交贷款申请，银行受理并进行初步审查。贷款调查与评估商业银行对借款人信用状况、还款能力等进行调查评估，以确定贷款额度和期限。贷款审批与发放经过审查、评估后，商业银行进行贷款审批，与借款人签订借款合同并发放贷款。贷款发放流程与审核

商业银行根据借款合同约定，采用等额本息还款法、等额本金还款法等计算利息。利息计算方式商业银行设置贷款、利息收入等会计科目，对贷款业务进行会计核算。会计核算科目商业银行根据贷款风险分类结果，计提贷款减值准备，以覆盖潜在损失。贷款减值准备计提贷款利息计算与会计核算

贷款风险监控与预警商业银行建立贷款风险监控和预警机制，及时发现和处置风险事件。不良贷款处置方式对于不良贷款，商业银行可采取催收、重组、核销等方式进行处置，降低信贷风险。贷款风险分类与评估商业银行对贷款进行风险分类，评估贷款风险程度，以便采取相应管理措施。贷款风险管理及处置

03中央银行与商业银行资金往来核算

业务种类包括缴存存款业务、再贷款业务、再贴现业务、证券买卖业务、黄金外汇业务等。业务特点具有政策性、计划性、市场性、风险性等特点。资金往来定义指中央银行与商业银行之间进行的各种资金交易活动，包括存款、贷款、再贴现、公开市场操作等。资金往来业务概述

资金划拨方式01包括电汇、信汇、票汇等，以及现代支付系统下的电子划拨方式。清算流程02指商业银行与中央银行之间因资金往来而发生的债权债务关系的清算过程，包括提出清算、审核确认、资金划拨、账务处理等环节。清算原则03遵循“准确、及时、安全、高效”的原则，确保资金往来的顺畅和稳定。资金划拨与清算流程

会计核算原则遵循真实性、完整性、及时性、谨慎性等原则，确保资金往来会计信息的准确可靠。会计科目设置针对资金往来的不同业务种类，设置相应的会计科目进行核算，如存放中央银行款项、向中央银行借款等。账务处理流程包括原始凭证的审核、记账凭证的编制、账簿的登记、报表的编制等环节，确保资金往来账务处理的规范化和标准化。资金往来会计核算

遵循全面性、审慎性、及时性、有效性等原则，确保资金往来风险的可控和可承受。风险管理原则针对资金往来的不同业务种类和环节，识别可能存在的风险点，并进行定量和定性评估。风险识别与评估根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如完善内控制度、加强人员管理、强化监督检查等。风险应对措施建立风险监测机制，定期对资金往来风险进行监测和分析，并向上级机构报告风险状况和应对措施。风险监测与报告资金往来风险管理

04存款准备金制度及其实施

存款准备金制度概述存款准备金定义存款准备金是指商业银行按照一定比例将其吸收的存款缴存到中央银行的存款，是中央