内部审计案例教程：内部审计程序.pptVIP

一、进驻被审单位，进一步调查（四）书面描述：1.提示清单——不忘初衷、防止跑题2.内容目录——不完全等同于工作底稿3.改进建议清单——不局限于审计目标4.印象记录——模糊把握、有待考证5.组织结构图——理解业务的基础6.业务流程图——业务运转及关键点7.调查问卷——以问题的逻辑了解实质

二、实施审计程序

一）测试和评价内部控制等制度调查表、流程图穿行测试（凭证穿行测试、程序穿行测试）内控测试、追加或扩大审计范围二）实质性测试三、编制审计工作底稿首席审计执行官负责1.证据整理2.内审部门自行决定3.意见分歧时，应记录以明确责任。4.复核（复核备忘录）5.调用：经管理层批准。外审可调用。6.保管:制作方可修改，完成使命可销毁。与注册会计师财报审计中的工作底稿的区别？四、审计报告和审计终结阶段（一）中期审计报告：沟通中期进展的最好方式。及时解决问题，降低组织风险。书面/口头，正式/非正式何时需要中期审计报告？工作时间延长、确定发现舞弊、管理层迫切需了解的特殊问