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审计学课件风险导向审计原理

目录CONTENTS风险导向审计概述风险识别与评估内部控制评价与改进建议实质性程序设计与执行数据分析技术在风险导向审计中应用风险导向审计挑战与对策

01风险导向审计概述

风险导向审计定义风险导向审计发展风险导向审计定义与发展风险导向审计经历了传统风险导向审计和现代风险导向审计两个阶段。传统风险导向审计主要关注固有风险和控制风险，而现代风险导向审计则更加注重从战略和宏观层面评估被审计单位的重大错报风险。风险导向审计是一种基于对被审计单位风险评估的审计方法，它强调审计师在计划和执行审计工作时应以识别和评估重大错报风险为导向，设计和实施针对性的审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

风险导向审计目标风险导向审计的目标是通过对被审计单位的风险进行评估，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果，确保财务报表的合法性和公允性。风险导向审计原则风险导向审计应遵循以下原则：重要性原则、谨慎性原则、客观性原则和一致性原则。这些原则要求审计师在评估风险、设计和执行审计程序时保持独立、客观和谨慎的态度，确保审计工作的质量和可靠性。风险导向审计目标与原则

0102了解被审计单位及其环境包括了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，评估被审计单位的战略目标、经营风险以及内部控制等。识别关键业务流程和重要…通过对被审计单位业务流程的分析，识别出关键的业务流程和重要的交易类别，以便后续对其进行详细的风险评估和测试。了解和评估重大错报风险结合对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。这包括固有风险和控制风险的评估，以及特别风险的识别。针对评估的重大错报风险…根据风险评估结果，设计和实施针对性的审计程序，包括控制测试和实质性程序，以获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。审计工作完成阶段在完成所有必要的审计程序后，对获取的审计证据进行汇总和评价，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。同时，对审计工作进行总结和反思，为未来的审计工作提供经验和借鉴。030405风险导向审计流程

02风险识别与评估

03头脑风暴法组织专家团队，通过自由讨论的方式，激发创新思维，识别非常规风险。01问卷调查法通过设计问卷，收集被审计单位相关人员对风险因素的看法和意见，识别潜在风险。02流程图法绘制被审计单位业务流程图，分析流程中的关键环节和风险因素，识别流程风险。风险识别方法及技巧

建立风险评估模型根据被审计单位的特点和行业规律，选择适当的风险评估方法，如风险矩阵、风险指数等，构建风险评估模型。确定风险等级利用风险评估模型，对识别出的风险因素进行量化评估，确定各风险因素的风险等级。制定风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担等。风险评估模型建立与应用例背景风险识别风险评估风险应对策略案例分析：某企业风险识别与评估实践某企业在经营过程中面临市场竞争加剧、客户需求多样化等挑战，需要进行风险识别与评估。通过问卷调查、流程图分析和头脑风暴等方法，识别出市场风险、技术风险、财务风险等多个潜在风险。针对市场风险和财务风险，企业采取了加强市场调研、优化产品组合、强化财务管理等风险降低措施，取得了显著成效。利用风险评估模型对识别出的风险因素进行量化评估，确定各风险因素的风险等级，其中市场风险和财务风险的风险等级较高。

03内部控制评价与改进建议

123通过设计问卷，收集被审计单位员工对内部控制制度的认知、执行及效果等方面的信息。问卷调查法将被审计单位的业务流程以流程图的形式展现出来，评估流程设计的合理性和执行的有效性。流程图法选取一笔或几笔交易，追踪其从发生到最终在财务报表中反映的全过程，以验证内部控制的实际运行状况。穿行测试法内部控制评价方法及程序别内部控制缺陷评估缺陷影响程度制定整改措施跟踪整改情况内部控制缺陷识别与整改措施通过对比分析、趋势分析等方法，发现被审计单位内部控制存在的漏洞和不足。根据缺陷的性质、影响范围等因素，评估其对财务报表的潜在影响程度。针对识别出的内部控制缺陷，与被审计单位管理层沟通，提出具体的整改建议和措施。在一段时间内对被审计单位的整改情况进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。

内部控制评价过程详细描述对该企业内部控制进行评价的过程，包括评价方法的选择、评价程序的实施等。改进效果分析对整改后的内部控制效果进行分析，包括改进措施的落实情况、改进前后的对比等，以验证改进效果。内部控制缺陷识别及整改阐述在评价过程中发现的内部控制缺陷，以及针对这些缺陷提出的整改建议和措施。案例背景介绍简要介绍某企业的基本情况、所处行业、经营特点等。案例分析：某企业内部控制评价及改进实践

04实质性程序设计与