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地方税收竞争问题研究国内外文献综述

目录

TOC\o1-2\h\u14358地方税收竞争问题研究国内外文献综述 1

115181.地方政府税收竞争的基本理论 1

295062.经济周期波动影响因素的研究进展 2

286533.地方政府税收竞争的宏观经济效应 3

41445.文献评述 5

1.地方政府税收竞争的基本理论

Tiebout（1956）首次对地方政府竞争问题提出研究，如果人们在社区间充分流动，且居民具有自由选择的权力，人们会选择公共产品和税收的组合使自己效用最大化的社区，否则，居民将会迁移至他们更偏好的社区。劳动力“用足投票”会对政府治理造成压力，激励社区间竞争以使资源能够得到有效配置，实现帕累托最优。他的主要思想是辖区政府间的竞争能够提升资本配置效率，从而提高了公共服务水平。

Oates（1972）提出了一个与Tiebout不同的观点，地方政府在要素竞争中压低实际税率将会降低公共支出，从而降低公共服务水平。后来Oates的观点被总结为ZMW模型，该模型认为地方政府为竞争要素将会竞相降低税率，最后将会导致税收过低、公共服务的供给不足，这也是现代税收竞争理论的核心观点。

公共选择学派代表人物Buchanan认为地方政府税收竞争能够减少寻租行为的发生，进而提高政府使用资金的效率。Brennan和Buchanan（1980）认为税收竞争能减少政治家的寻租行为，增加本地区的社会福利。Gordan和Wilson（1998）认为如果地区居民能够不受限制的跨区域流动，那么政府间税收竞争能够减少政府对资金使用的浪费，提高了财政资金的使用效率。Rauscher（2005）通过研究发现地方官员在寻租活动中获得了灰色收入的数量能够影响税收竞争。

改革开放以来，中国经济保持了持续40年的高速增长，以GDP为主要指标的绩效考核制度是学界普遍接受的原因之一（周黎安，2004；张军，2005；周黎安，2007；张军等，2007；徐现祥和王贤彬，2010；LiH和ZhouLA，2003；姚洋和张牧扬，2013）。国内最早是由何梦笔（1999）、冯兴元（2001）提出地方政府竞争，即指市场中各区域间为争夺流动要素而展开的竞争。许敬轩等（2019）通过理论研究表明，官员晋升激励会使地方政府展开税收征管的“逐底竞争”还是“争优竞争”并非取决于绩效考核中经济增长与税收收入的绝对重要程度，而取决于其相对重要程度。张晖（2011）认为，我国地方政府竞争的方式可以分为税收竞争、制度创新竞争、基础设施竞争以及人文环境竞争，然而这四种竞争手段都可归结为公共物品竞争。郭杰和李涛（2009）认为，尽管中国的地方政府缺乏独立的税权，但分税制的实施所形成的特定财政分权体制使得地方政府可能展开事实上的税收竞争。李永友（2008）认为地方政府为吸引FDI会进行一定程度的税收竞争，但后来地方政府更多的转向支出竞争，这也相应的降低了FDI增长速度。

沈坤荣和付文林（2006）运用空间计量方法，对地区间政府税收竞争行为进行检验，结果显示，各省份间的税收竞争反应效率为负，说明在不同地区采取的竞策略是差异化的。负斜率的税收竞争反应函数还反映了某些地区对政府提供公共产品的偏好较低，地区间政府竞争正在向基础设施、服务水平等竞争方式转化。赵为民和谭荣华（2016）研究发现，随着地方财政自主权的提高，地方政府会进行税收竞争并增加基础设施投入，进而减少政府民生支出，忽视了公共服务。

2.经济周期波动影响因素的研究进展

关于决定中国经济周期的主要因素，现有研究从不同的角度给出了不同的解释，有以下四种代表性的理论：第一，真实经济周期说，这一学说主要强调实际变量对经济运行产生的干扰和冲击。卜永祥和靳炎（2002）建立了一个中国货币经济周期模型进行分析，研究发现技术冲击对中国经济波动的贡献为76%。第二，货币信贷周期说，这一学说关注的是金融机制与经济波动之间的关系。穆争社（2005）认为，当经济紧缩时，信贷环境的恶化引发经济萧条，而当经济繁荣时，信贷又使企业融资上升，经济繁荣。第三，政治经济周期说，这一学说强调从政治与经济发展之间的关系来看待经济波动。Taoyifen（2004）指出，中国的经济周期表现为明显的政治周期。第四，投资周期说，Naughton（1986）太尴尬构建一个投资周期模型发现地方政府控制下的投资扩张是决定中国经济周期性过热的一个原因。

近些年来，经济波动的影响因素颇受学界关注。在制度方面，Aguiar和Gopinath（2017）将代表制度变迁的趋势冲击引入RBC模型，指出趋势冲击是造成发展中国家消费波动大于产出波动的关键因素。Boz等（2011）认为制度变革的不确定性是造成发展中国家经济周期特征不同于发达国家的关键因素。Chang和Fe