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涉税统计分析方法及应用

唐永琪

一、涉税统计分析原则

（一）涉税统计分析的目标

领导对税收统计分析的期望和要求，：

1、要有这么一种战略意识：改革税收分析机制势在必行，事在必成。

2、要有这么一种思想认识：改革税收分析机制的目的是促进堵漏增收，确保圆满完成税收收入任务。

《王军局长2014年一季度税收分析会上的讲话》

2、税收统计分析目标

“四个服务”——税收征管

组织收入

税制改革

宏观调控

（二）税收统计分析的总体原则

“宏观分析定方向、行业分析（管理风险）找规律、微观分析（遵从风险）找问题”的递进式分析思路

（三）涉税统计分析体系

1.宏观：国民经济、政策效应

2.中观：类型、行业、地区

3.微观：税种、企业

（四）数据采集路径

1、外部数据：统计、财政、商务部、海关、供电、国税、国土、建委、食药监、协会等

2、内部：CTAIS（登记、认定、备案审批、发票、申报）

二、涉税宏观统计分析

（一）宏观涉税统计分析

从国民经济角度分析税收，反映经济与税收的内在联系。

-------经济的总量决定税收的总量

-------经济的结构决定税收的结构

-------经济的增长决定税收的增长

（二）涉税宏观统计分析

1、静态分析

税收总量指标与相关经济总量指标对比的强度相对指标。

税收总量

如：税收负担率＝—————×100％

经济总量

2、动态分析－收入弹性分析

税收收入增长率

弹性系数=————————×100%

GDP增长率

税收弹性1，表明税收富有弹性，税收增长速度快于GDP的增长速度，或者说高于经济增长速度；

税收弹性=1，表明税收为单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步，或者说与经济发展同步；

税收弹性1，表明税收的增长速度慢于GDP的增长速度，或者说低于经济增长速度。

3、数量分析——回归分析

回归分析是研究自变量与因变量之间变动关系的一种数理统计方法。根据税收与相应的经济观测数据，通过回归分析，可以求出一定的关系式，称为回归模型，回归方程式确定后，可以根据自变量的数值推测出因变量之值。

三、涉税中观统计分析

（一）中观统计分析：按经济类型、行业、地区分析税收，研究税收发展变化规律。

（二）涉税中观统计分析方法应用

2.中观分析——按经济类型、行业分析

某市按经济类型分增值税年收入（万元）

税收收入

比重（%）

合计

2137297

100

国有

116401

5.45

集体

56325

2.64

联营

2782

0.13

股份

464597

21.74

外资

818579

38.3

个私

676700

31.66

其他

1911

0.09

行业

本期

去年同期

增长量

增长量结构%

增减%

各行业增长对总增长的拉动率％

合计

86624.16

78241.88

8382.28

100.00

10.71

10.71

黑色金属冶炼及压延加工业

25603.56

27718.10

-2114.54

-25.23

-7.63

-2.70

通用设备制造业

15762.40

13264.43

2497.97

29.80

18.83

3.19

纺织业

8801.34

7207.19

1594.15

19.02

22.12

2.04

电气机械及器材制造业

6244.21

5358.33

885.88

10.57

16.53

1.13

专用设备制造业

6177.78

5132.23

1045.55

12.47

20.37

1.34

批发业

5300.69

4820.65

480.04

5.73

9.96

0.61

化学原料及化学制品制造业

4014.87

3116.28

898.59

10.72

28.84

1.15

金属制品业

3330.60

2092.57

1238.03

14.77

59.16

1.58

交通运输设备制造业

2977.42

1685.57

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