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管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得

管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得

财务软件代理记账实务操作流程

一、记账软件中建立企业账套：

1、企业基本信息采集并录入（名称、地址、账号）；

3、设置选用会计科目：根据企业规模及管理需要，如：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主2、设置选用会计账簿：根据企业规模及管理需要，如

3、设置选用会计科目：根据企业规模及管理需要，

如：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主

营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、

营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、

税生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利

税生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利

、

润分配、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、

润分配、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、

库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应

其他应付款、预提费用等等。

其他应付款、预提费用等等。

二、期初数据的初始化。（将本账套建立前已经发生

的经济业务补录进入系统）。

1、新办企业：收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。

2、有账老企业：整理原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。

第一笔一般是：借：银行存款 贷：实收资本 （已认缴注册资本）。

3、无账老企业：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出企业期初会计科目余额表。

三、日常会计业务处理

定期收集审核整理原始凭证，根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。（代账中，要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况）

如：

材料（商品）核算A、购进时：

借材料（或库存商品）——XX

贷 银行存款（或现金、或应付账款）B、材料领用时：（根据领用单）

借生产费用

贷 材料——XX

工资核算（注：所得税扣除以已支付为准）A、提取工资时：

借管理费用（生产费用）——工资贷 应付工资

B、支付工资时：借应付工资

贷 银行存款（或库存现金）

购买办公用品的核算借管理费用

贷 银行存款（或库存现金、其它应付款）

产品（商品）销售核算

借银行存款（或库存现金、应收账款）贷 主营业务收入

职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算

由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

A、发生支出时：

借 其他应付款——福利费(或工费经费、教育经费)贷 银行存款

B、年末限额内结转

借管理费用——福利费(或工费经费、教育经费)

贷 其他应付款—福利费(或工费经费、教育经费)C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整）

借管理费用——福利费(或工费经费)贷其他应付款—福利费(或工费经费)四、月末计提、结转分录

（一）税金及附加（月末计提、次月缴纳）

现在“税金及附加”科目的核算范围包括：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

计提时：借：税金及附加

贷：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

缴纳时：

借：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷：银行存款

（二）提固定资产折旧

借：管理费用（生产费用）--折旧费贷：累计折旧

（三）主营业务成本的结转

商业以存计销，根据盘存表结转成本：借主营业务成本

贷 库存商品

工业以存计耗，根据盘存表结转生产费用：借生产费用

贷原材料——XX

工业结转成本：（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转）

借主营业务成本

贷生产费用

（四）各种收入结转（软件中为月结）借：主营业务收入（余额为0）

借：其他业务收入（余额为0）借：营业外收入（余额为0）

贷：本年利润

（五）结转成本、支出、税金（软件中为月结）借：本年利润

贷：主营业务成本（余额为0）贷：其他业务支出（余额为0）贷：营业外支出（余额为0）

贷：主营业务税金及附加（余额为0）

（六）结转各项费用（软件中为月结）借：本年利润

贷：管理费用（余额为0）贷：财务费用（余额为0）贷：营业费用（余额为0）

（七）季度计提所得税

1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税

2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税

3、上缴所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款

简化：

提取时：借本年利润 贷应交税金--所得税缴纳时