税务会计学课件.pptxVIP

第1章總論;第一節稅務會計的產生和發展;一、稅務會計概念

;二、稅務會計產生和發展;三、稅務會計的特點;四、稅務會計與其他有關學科的關係;四、稅務會計與其他有關學科的關係;四、稅務會計與其他有關學科的關係;四、稅務會計與其他有關學科的關係;第二節稅務會計的目標和職能;第二節稅務會計的目標和職能;一、稅務會計的目標;二、稅務會計的任務;三、稅務會計的職能;第三節稅務會計的原則和對象;一、稅務會計的原則;二、稅務會計的對象;三、稅務會計的方法;第四節企業納稅工作的組織;一、企業的納稅程式;一、企業的納稅程式;一、企業的納稅程式;一、企業的納稅程式;一、企業的納稅程式;二、設置辦稅人員;三、委託稅務代理人;四、申請稅務行政復議與訴訟;四、申請稅務行政復議與訴訟;四、申請稅務行政復議與訴訟;四、申請稅務行政復議與訴訟;第一節增值稅概述;一、增值稅的概念;二、增值稅的類型;三、增值稅的徵稅範圍;三、增值稅的徵稅範圍;三、增值稅的徵稅範圍;三、增值稅的徵稅範圍;三、增值稅的徵稅範圍;三、增值稅的徵稅範圍;四、增值稅的納稅人;四、增值稅的納稅人;四、增值稅的納稅人;五、增值稅稅率和徵收率;五、增值稅稅率和徵收率;五、增值稅稅率和徵收率;五、增值稅稅率和徵收率;五、增值稅稅率和徵收率;六、稅收優惠;六、稅收優惠;六、稅收優惠;第二節增值稅應納稅額的計算;一、一般納稅人應納增值稅額的計算;一、一般納稅人應納增值稅額的計算;;1.一般銷售方式下的銷售額;2.特殊銷售方式下的銷售額;2.特殊銷售方式下的銷售額;2.特殊銷售方式下的銷售額;2.特殊銷售方式下的銷售額;2.特殊銷售方式下的銷售額;3.特殊銷售行為下的銷售額;3.特殊銷售行為下的銷售額;4.含稅銷售額的換算;（二）進項稅額的計算;;1.准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;1.准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;1.准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;2.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額;3.兼營免稅或非應稅勞務;4.進貨退出或折讓;5.進項稅額轉出;（三）應納稅額的計算;1.計算應納稅額的時限規定;（1）銷售貨物或應稅勞務應計入當期銷項稅額的時間;（2）購進貨物或接受應稅勞務計入當期進項稅額的時間;（2）購進貨物或接受應稅勞務計入當期進項稅額的時間;2.進項稅額不足抵扣的稅務處理;3.銷貨退回或折讓的稅務處理;二、小規模納稅人及特定貨物銷售行為應納稅額的計算;第三節增值稅會計核算基礎;一、增值稅核算科目的設置;一、增值稅核算科目的設置;一、增值稅核算科目的設置;二、增值稅賬簿設置;二、增值稅賬簿設置;二、增值稅賬簿設置;

三、增值稅報表設置

;第四節增值稅進項稅額的核算;;一、進項稅額的核算;（一）一般購進業務增值稅的會計處理;（一）一般購進業務增值稅的會計處理;（二）購入免稅農產品、收購廢舊物資、支付運輸費用涉稅會計處理;（二）購入免稅農產品、收購廢舊物資、支付運輸費用涉稅會計處理;（三）進貨退出進項稅額的核算;（三）進貨退出進項稅額的核算;（四）接受投資轉入貨物進項稅額的核算;（四）接受投資轉入貨物進項稅額的核算;（五）通過債務重組方式取得貨物進項稅額的核算;（五）通過債務重組方式取得貨物進項稅額的核算;（六）接受應稅勞務的進項稅額核算;（七）進口貨物進項稅額的核算;（二）購入免稅農產品、收購廢舊物資、支付運輸費用涉稅會計處理;（一）購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的;（一）購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;（二）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的;第五節增值稅銷項稅額的核算;;（一）直接收款方式銷售貨物的核算;（二）托收承付和委託收款方式銷售貨物的核算;（三）預收貨款方式銷售貨物的核算

;（四）賒銷和分期收款方式銷售貨物的核算

;（四）賒銷和分期收款方式銷售貨物的核算

;;（一）折扣方式銷售貨物的核算;（一）折扣方式銷售貨物的核算;（二）銷售退回和折讓的核算

;

（三）附有銷售退回條件的

商品銷售

;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售

;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售退回條件的

商品銷售;（三）附有銷售