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税务合规管理实务指南

来源：中税研究小组整理

发布日期：2023-03-09

TOC\o1-2\h\u20231一、增值税风险指引 1

22642【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税 1

15069【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额 1

10955【风险点3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率 2

7140【风险点4】无真实业务却抵扣进项税额 2

12959【风险点5】收取的价外费用和逾期包装物押金未换算成不含税收入，而多缴税款 3

27213【风险点6】对外购免税货物在免税期间的进项税额予以了抵扣 3

25046【风险点7】平销行为返还资金的没有冲减当期进项税额 3

10478【风险点8】发生条款规定的视同销售情形，未在所在地与总机构所在地缴纳税款 4

28215【风险点9】企业未开具红字专用发票即做冲减销项税额处理 5

9116【风险点10】企业放弃免税权，但选择部分产品适用免税政策 5

13536【风险点11】企业将购进用于免税项目的产品进项税额予以抵扣 6

26921【风险点12】企业从事兼营行为未分别核算销售额的没有从高适用税率 6

24260【风险点13】视同销售行为未及时确认收入 7

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