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内部控制体系建设实施方案(三篇)

内部控制体系建设实施方案

某公司内部控制体系建设实施方案

为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心

的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管

理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在

国际化建设过程中防范风险的能力，进集团公司战略发展

目标的实现，特制定本方案。

一、集团公司内部控制体系建设的基本情况

集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有

效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现

起到了积极的进作用。但是，从我们对股份公司、****公

司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中

央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制

度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致

了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；下级单

位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，

工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公

司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展

目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理

并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

二、内部控制体系建设的必要性

内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，

为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和

不断完善内部控制体系

是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和

规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展

目标的需要。

“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应

为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流

的社会主义现代化和有较强国际竞争力的跨国企业集团。

随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上

需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，

采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控

制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整

体协调发展目标创造适合的环境和氛围。

（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平

的需要。

内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标

的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运

行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理

中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于

用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源

配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期

有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活

动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的

需要。

建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司

发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，

规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自

的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，使被投资企

业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集

团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，

及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，

实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人

控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人

的权益。

（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需

要。

二、当前企业内部控制制度设计的误区

近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理

的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重

视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的

实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制

度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控

制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计

不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误

区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制

制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部

控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生

的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。第二，企业在进行

内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度

的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将

制定

内部控制制度作为应付相关部门