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XX集团有限企业

2023年度人力资源费用预算管理操作指导

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2023年12月公布

2023年度人力资源费用预算管理操作指导

1目的

明确企业2023年度人力资源费用预算管理模式和预算原则，指导各产业集团合理

制定、规范使用和有效控制人力资源费用，提供人力资源费用预算操作措施。

2合用范围

2.1本指导合用于XX集团有限企业和xx股份有限企业、总部平台部门、下属产业集

团、直属事业部/子企业、区域服务中心和模拟核算单位。

2.2如下产业集团简称“SBU”、产业集团下属子企业简称“BU”、直属事业部/子企业

简称“直属单位”、泛指集团企业所有单位简称“用工单位”。

32023年人力资源费用预算管理重要内容

本指导着重对如下重要工作事项予以年度操作性指导，包括：

(1)预算管理模式；

(2)预算原则；

(3)预算编制措施；

(4)预算审批流程；

(5)预算总额过程管理；

(6)预算管理效果评估和反馈。

4预算管理模式

4.1企业2023年度人力资源费用预算实行“原则统一、效果评估”的管理模式。

4.2企业统一制定2023年度人力资源预算管理原则，提供预算管理的工具和措施。各

SBU在企业预算原则指导下，实行人力资源费用预算管理，合理管控下属各BU的人力资

源费用。

4.3建立人力资源费用预算管理的评估模型，集团总部为各用工单位提供专业征询服

务，定期对各用工单位的人力资源费用预算管理效果进行评估。

4.4区域服务中心、模拟核算单位和总部平台部门的预算仍由企业统一管理。

4.52023年度企业人力资源费用管理审批权限：

用工单位BU/总部平母企业预算与SBU/直属单位母企业

SBU

类别台部门绩效管理委员会董事长总经理

产业集团编制评审、下达立案、评估同意/

直属事业部/子企业编制/评审、下达同意/

区域服务中心、

编制/评审、下达/同意

模拟核算单位

总部平台部门编制/评审、下达/同意

4.6各SBU应负责对其下属BU从预算编制、预算执行到实际支付进行全程管控，并按

月跟踪、按季(六个月度)评估、按年决算(管理模型可参照附件一：《2023年度人力资

源费用预算执行滚动月报》)。

5预算原则

5.12023年度企业人力资源五大费用预算原则如下，各用工单位应遵照企业预算原则

和政策进行预算。

5.2工资性费用(PO):执行“规模匹配、人效提高和市场导向”的预算原则。

(1)规模匹配原则：工资总额增长低于经营规模的增长。

(2)人效提高原则：

A、人工成本占比指标逐年下降；

B、人均收入水平的增长低于人均效率的增长，且人均收入水平增长不超过21??指

导上线。

(3)市场导向原则：薪酬水平符合企业薪酬方略，与行业平均水平相称。

5.3社保费用(P1-PO):符合国家和企业社会保险政策的规定。

5.4劳动补助费用：符合企业退休、内退职工待遇政策。

5.5培训费用：

0.8～1.20?

(2)人均培训费用较上年增长不超过10??

5.6招聘费用：符合单位人员招聘计划和配置规模。

6预算编制措施

6.1各用工单位人力资源费用预算，原则上按企业指导措施编制，成果应符合企业统

一预算原则(详细编制措施见附件二：《2023年度人力资源费用年度预算编制模型》)。

6.2工资性费用预算(PO)

各用工单位年度工资总额预算(包括委托支付的劳务派遣员工的工资)根据上年度实

际发生、本年度薪酬政策影响和本年度用工规模影响三个维度编制，即：