科创板IPO审计风险及应对研究——以天职国际审计兴嘉生物为例.pdfVIP

摘要

我国在2019年设立了科创板，该板块主要支持科技创新能力强、拥有核心

技术的企业。该板块放宽了上市标准，较低的上市标准增加了科创公司上市的机

会，因而科创板企业整体财务报表质量不如主板。与此同时科创板试点注册制后

监管机构更注重企业的信息披露，会计师事务所作为资本市场“守门人”的角色

承担更多的责任。科创板具有一定的特殊性，IPO过程中所呈现出来的审计风险

也有所不同，给会计师事务所带来了更大的挑战。

本文以现代风险导向审计理论、信息不对称理论、资源配置理论等相关理论

为基础，研究了在科创板IPO审计中可能存在的审计风险以及会计师事务所相应

的应对措施。通过科创板与我国其他板块的对比，关注到科创板IPO审计中风险

所呈现出的特点，从上市审核制度、科创公司的特点等方面分析审计风险的主要

来源，研究科创板IPO审计风险的特性,并从重大错报风险和检查风险两方面出

发，具体分析在科创板IPO审计中会计师事务所将会面领的挑战。

本文以天职国际审计兴嘉生物为例，分析了天职国际在对科创板IPO企业进

行审计时所遇到的审计风险,审计重点在科创板中是如何转变的，并发现天职国

际自身方面存在缺乏职业怀疑、背景调查不充分、事务所质量控制不完善等问题。

通过以上研究，为会计师事务所对科创板进行IPO审计工作提出可参考的建议。

建议会计师事务所要加强对公司基本情况及行业情况的了解，重点关注公司可持

续经营能力、内部控制、研发费用等的情况以应对重大错报风险；建议会计师事

务所增强审计人员的专业胜任能力、使用智能技术辅助审计、加强内部质量控制

复核等方面以应对检查风险。通过研究希望以此能为我国科创板IPO审计风险的

研究做出贡献。

关键词：科创板；注册制；IPO审计风险

Abstract

In2019,ourcountrysetuptheSTARMARKET,whichmainlysupports

enterpriseswithstrongabilityofscienceandtechnologyinnovationandpossessing

coretechnology.Thestandardsforlistinghavebeenrelaxed,andthelowerstandards

forlistinghaveincreasedtheopportunitiesforsci-techandinnovationcompaniestogo

public.TheoverallqualityofSTARMARKETcompaniesfinancialstatementsisnot

asgoodasthatofthemainboard.Atthesametime,afterthetrialregistrationsystem,

theregulatoryauthoritiespaymoreattentiontotheinformationdisclosureofenterprises,

andtheroleoftheAccountingnetworksandassociationsasthegatekeeperofthe

capitalmarketassumesmoreresponsibilities.TheSTARMARKEThascertain

particularity,theauditriskwhichpresentsintheIPOprocessisalsodifferent,has

broughtthebiggerchallengetotheAccountingnetworksandassociations.

Thispaperisbasedonmodernrisk-orientedaudittheory,Informationasymmetry

theory,resourc