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南京佳力图机房环境技术股份有限公司

2023年度财务报表审计报告

天衡审字(2024)00452号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

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报告编码：苏24D7VWPVY9

审计报告

天衡审字(2024)00452号

南京佳力图机房环境技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京佳力图机房环境技术股份有限公司(以下简称佳力图公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳力图公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，2023年度的合并及母公司经营成果和

现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于佳力图公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。

(一)应收账款的可回收性

1.关键审计事项

如财务报表附注三、12及附注五、4应收账款所述，截至2023年12月31日，佳力图公司的期末应收账款账面价值30,087.58万元，较期初上升15.09%,计提坏账准备合计5,656.10万元。管理层在对应收账款的可回收性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、客户的信用风险、历史还款记录和存在的争议等。由于佳力图公司管理层(以下简称管理层)在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，为此我们将其识别为关键审计

事项。

2.审计中的应对

针对应收账款的可收回性，我们实施的审计程序主要包括：

(1)对佳力图公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估

和测试；

(2)查阅公司与主要客户的合同，了解报告期内客户信用政策的变化及实际执行情况；

(3)查阅分析期末主要客户应收账款形成的主要原因，选取样本获取管理层对预计未来

可收回金额作出估计的依据，分析其合理性；

(4)对主要客户应收账款实施函证程序，并关注回函情况；

(5)对应收账款进行账龄分析，分析应收账款坏账准备计提准确性；

(6)关注主要客户应收账款期后收回情况，记录期后已收回的应收账款金额，对已收回

金额较大的款项检查至支持性文件，如核对收款凭证等。

(二)收入确认

1.关键审计事项

如财务报表附注三、29及附注五、34营业收入/营业成本所述，2023年度佳力图公司营

业收入为63,542.15万元。佳力图公司营业收入确认原则为：对不需要安装的货物销售，佳力

图公司以根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或

取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量，作为收入

确认依据；对需要安装的货物销售，以安装完成并经购货方验收合格作为收入确认依据。

营业收入是佳力图公司的关键绩效指标之一，存在收入被计入错误的会计期间等固有风

险，因此，我们把收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计中的应对

针对收入的确认事项，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解、评价管理层与营业收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；

(2)取得了佳力图公司销售业务台账，选取样本检查销售合同，识别与商品控制权的转

移相关的合同条款与条件，评价佳力图公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、发货记录、安装验收

报告等资料，评价相关收入确认是否符合佳力图公司收入确认的会计政策；

(4)对主要客户的营业收入发生额和应收账款余额进行函证，评价佳力图公司收入确认

的真实性和准确性；

(5)针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试以评估营业收入是否在恰当的

期间确认。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我

们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财