旷达科技：2023年年度审计报告.docx

旷达科技集团股份有限公司

二〇二三年度

审计报告

致同会计师事务所(特殊普通合伙)

目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2

合并及公司利润表3

合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-105

1

GrantThornton

致同

致同会计师事务所(特殊普通合伙)中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588传真+861085665120

审计报告

致同审字(2024)第110A002766号

旷达科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了旷达科技集团股份有限公司(以下简称旷达科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了旷达科技公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旷达科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础，

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、26以及附注五、42。

1、事项描述

2

GrantThornton

致同

旷达科技公司主要从事汽车内饰面料生产、销售及光伏发电业务，2023年度营业收入180,346.29万元。

由于营业收入金额重大且为关键业绩指标，收入的真实性及是否计入恰当的会计期间对旷达科技公司的经营成果有重大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对该事项实施的主要审计程序包括：

(1)了解、评估了管理层对旷达科技公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制运行的有效性；

(2)获取并检查了与客户签订的销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权转移相关的合同条款，评价了公司收入确认政策及其具体时点

(3)执行分析程序，检查收入构成、毛利率波动的合理性；

(4)抽取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同租赁合同、出库单、客户签收回单、销售发票、回款单据、结算单等，以确认收入的真实性：

(5)执行收入截止性测试，就临近资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查了与收入相关的支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认；

(6)在抽样的基础上，使用积极式函证方式对重要客户执行函证程序，确认当期销售金额及期末应收账款余额，并对重要客户通过全国企业信用信息公示系统执行工商信息查询程序。

(二)存货跌价准备

相关信息披露详见财务报表附注三、13以及附注五、8。

1、事项描述

截至2023年12月31日，旷达科技公司存货账面余额为37,524.82万元；已计提存货跌价准备4,251.29万元，旷达科技公司管理层每个资产负债表日对存货进行减值测试，同时考虑持有存货的目的，存货可变现净值的确定需要管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费

3

GrantThornton

致同

进行估计，还需要考虑资产负债表日后事项的影响。由于管理层在计提存货跌价准备时需要作出重大判断，因此，我们将存货跌价准备作为关键审计事

项。

2、审计应对

我们针对该事项实施的主要审计程序包括：

(1)了解并评价了公司与存货跌价准备相关的内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性；

(2)了解并询