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利华益维远化学股份有限公司2023年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-4

公司财务报表

合并资产负债表 1-2

母公司资产负债表 3-4

合并利润表 5

母公司利润表 6

合并现金流量表 7

母公司现金流量表 8

合并股东权益变动表 9-10

母公司股东权益变动表 11-12

财务报表附注 13-87

审计报告

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利华益维远化学股份有限公司

利华益维远化学股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了利华益维远化学股份有限公司（以下简称维远股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了维远股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维远股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

关键审计事项

审计中的应对

2023 年度营业收入金额为

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设

7,050,169,353.52元，由于营业收

计，测试其关键内部控制运行的有效性；

入是维远股份的关键业绩指标之一，

（2）对营业收入实施分析程序，分析营业收入

存在管理层为了达到特定目标或期

及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的

望而操纵收入的固有风险，我们将营

原因，测算报告期内各产品毛利并进行对比分

业收入确认识别为关键审计事项。

析，检查是否存在异常波动，对销售量及产量进

行配比分析；

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审计报告（续）XYZH/2024JNAA2B0019利华益维远化学股份有限公司

审计报告（续）

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利华益维远化学股份有限公司

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抽取足够的样本量对预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函和回函差异样本进行替代测试与差异说明；

抽取足够的样本量对预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函和回函差异样本进行替代测试与差异说明；

检查与收入确认相关的合同、发票、出库单（客户签收单）、流量计记录等资料，对报告期内异常大额交易进行检查；

对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，复核资产负债表日前后销售和发货情况，确定业务活动是否异常，并考虑是否有必要追加实施审计程序；

对报告期内新增的大客户进行背景了解，

关注是否存在关联交易。

四、其他信息

维远股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括维远股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估维远股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算维远股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督维远股份公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错