正德机电有限公司应收账款信用管理制度设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

TOC\o1-3\h\z\u1正德机电有限公司的简介 1

1.1正德机电的基本信息 1

1.2正德机电的销售流程 1

1.3客户结构分析 2

2正德机电有限公司应收账款信用管理存在的问题及原因分析 2

2.1应收账款信用管理存在的问题 2

2.1.1应收账款占用资金较多 2

2.1.2部分客户回款难度大 3

2.1.3应收账款账龄较长 4

2.2原因分析 5

2.2.1授信条件过于宽松 5

2.2.2未区分授信等级 5

2.2.3催收流程不合理 5

3正德机电应收账款信用管理制度的优化 5

3.1构建完善的信用管理体系 5

3.1.1建立客户资信档案 5

3.1.2建立客户信用评级系统 6

3.2设计授信制度 7

3.2.1授信流程 7

3.2.2授信额度和期限 8

3.3优化催收流程 9

3.3.1催收流程 9

3.3.2考核制度 9

4结论 10

参考资料 10

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正德机电有限公司应收账款信用管理制度设计

正德机电有限公司的简介

正德机电的基本信息

总经理正德机电有限公司成立于2013年，注册资金为200万元。正德机电有限公司的经营范围包括机械与电器设备及元件、模具、金属制品的设计、制造、安装以及销售；五金交电及电子产品、矿产品的批发、零售、安装与技术服务；电缆、有色金属的销售。同时正德机电有限公司还可以为客户提供各类个性化、专业化的解决方案。主要服务冰箱冷柜、汽车内饰件、保温板材、保温管道等行业的客户。目前，正德机电公司产品远销于江苏、浙江等地。并且正德机电公司的产品以可靠的质量和高性价比，来赢得了广大客户的信任与支持。其公司组织结构图见1-1。

总经理

仓储部人事行政部研发部采购部销售部生产部财务部

仓储部

人事行政部

研发部

采购部

销售部

生产部

财务部

图1-1组织结构图

正德机电的销售流程

正德机电有限公司的销售流程主要分为以下四个阶段。第一阶段是销售部制定销售计划，同时按照团队水平给各个团队确定销售目标，并分配给各个销售组长，销售组长根据销售计划，按组员水平分配个人需要完成量。第二阶段是销售人员寻找潜在客户，根据客户需求量，协商签订合同总金额、预收款金额以及付款期限。第三阶段是财务部收到预收款后，销售人员向仓储部进行发货登记，登记完毕仓储部可以进行产品发货。第四阶段是客户收到货，验货后，销售人员收回尾款。正德机电有限公司的销售流程见图1-2。

仓储部财务部销售部

仓储部

财务部

销售部

制定销售目标

制定销售目标

销售人员寻找客户

销售人员寻找客户

根据产品数量或金额进行预收款收取销售人员与客户签订合同总金额、预收款金额以及付款期限等发出货物

根据产品数量或金额进行预收款收取

销售人员与客户签订合同总金额、预收款金额以及付款期限等

发出货物

催收剩余货款

催收剩余货款

收取剩余货款

收取剩余货款

图1-2正德机电销售流程图

客户结构分析

正德机电有限公司的客户类别主要分为大客户，小客户，以及个人群体。大客户主要是对产品的需求量很大，并且这类客户的经营状况比较稳定，但还是不能避免有些客户不能及时还款，因此公司收回账款还是不易。小客户是对产品的需求量较大，但这类客户的经营状况不是很稳定，现金流可能随时面临周转不开，导致公司收回账款不易。而个人群体一般是零售户，对产品的需求量不大，一般都会选择在付完预收款后，收到货物将尾款付清。如下图是正德机电有限公司客户类型分析表1-1。

表1-1客户类型分析

客户类型

还款能力

大客户

不易

小客户

不易

个人群体

一次性付清

正德机电有限公司应收账款信用管理存在的问题及原因分析

应收账款信用管理存在的问题

应收账款占用资金较多

表2-1应收账款周转率和周转天数分析

项目

2017年

2018年

2019年

应收账款周转率（次）

2.41

3.19

1.82

应收账款周转天数（天）

123.35

95.67

172.56

从正德机电有限公司表2-1应收账款周转率和周转天数分析可看出，2017年~2019年这三年的应收账款周转率过于低，说明该公司回收账款速度很慢，其风险也很大。同时应收账款的周转天数从2017年的123.35天变成了2019年的172.56天，足以看出该公司随着周转天数的增加，公司