湘阴县易聚餐饮有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1湘阴县易聚餐饮有限公司简介 1

2湘阴县易聚餐饮有限公司部门备用金管理现状、存在问题及产生原因分析 1

2.1管理现状 1

2.2存在问题分析 1

2.3问题产生原因分析 2

3湘阴县易聚餐饮有限公司备用金业务财务融合流程设计 2

3.1问题解决方案 2

3.1.1关于挪用备用金问题 2

3.1.2关于假钞问题 3

3.1.3关于备用金报销问题 3

3.2业财融合流程设计 3

3.2.1流程表设计 3

3.3.2流程图设计 5

3.3业财融合流程实际应用 6

3.3.1在领取定额备用金方面 6

3.3.2在申请备用金方面 6

3.3.3在报销备用金方面 6

4结束语 7

参考资料 7

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湘阴县易聚餐饮有限公司11603部门备用金

业务财务融合流程设计

1湘阴县易聚餐饮有限公司简介

湘阴县易聚餐饮有限公司成立于2019年03月28日，注册地位于湖南省岳阳市湘阴县文星镇高岭社区(湘阴县第一中学内），法定代表人是秦俊，注册资本为200万。经营范围包括正餐服务，饮料及冷饮服务，早餐服务，其他餐饮业。

2湘阴县易聚餐饮有限公司部门备用金业务管理现状、所存在问题及产生原因分析

2.1管理现状

首先，公司对于备用金的申请是由总部按月度、季度或年度进行分配和下发，由专人进行管理，也可以向银行借款来申请备用金。每次报销完后要补充金额，回到最初的备用金数额。

其次，关于备用金的使用范围：公司在顾客需求下进行应急的食品采购；公司对于资产设备进行的维修保护，维修费用不高于300元；顾客或者员工需要赶紧进行治疗的紧急伤害事件；公司每个月的水电费用；不高于600元的差旅费。备用金的额度是日常备用金600元，紧急情况备用金1500元。

最后，当公司需要支出备用金时，可以在出纳那里支取现金，借支人要填取借款单，上面应有经办人或者总经理的签字。使用后，从借款时间开始一星期内进行报账，借支人需要填取费用报销单，然后经过财务审核，再由总经理批准；如果借支人报销审核时的支出不合理，则不进行报销，由总经理进行承担。如果员工未及时进行报账，则执行经理罚款15元每天，并且不进行再次借支。前账未清，不得继续预支。湘阴县易聚餐饮有限公司实行非定额备用金制度。

2.2存在问题分析

（1）存在收银私自挪用备用金，经常有不清楚原因的长短款。

（2）使用报销环节有关人员多借或非法占有，赚取额外收益。

（3）有收到假钞的情况，有位顾客结账时给了现金给收银员，当时收银员是确认了钞票的真假，之后顾客假借说数额有问题，自己要再次数清楚。然后他在数的过程中，趁收银员不注意之时，将一张假钞换出来真钞，收银员也没有在进行辨认真伪收下了钱。

2.3问题产生原因分析

(1)湘阴县易聚餐饮有限公司在日常经营中，收银点会由于结算工作的需要，从财务部领用平常需要的备用金。以方便公司在客人收付款结算时找零兑换使用.所以公司收银员在其中扮演着相当重要的角色。再一个原因由于申请备用金人员的业务能力不高，原则上申请人员应具备相关业务经验和工作能力。具体人员包括餐厅部门主管，经理等，不具备以上职位人员不能申请备用金。对于现金长短款原因主要可能有以下几点原因：一是有很多顾客相继进行付款时，一个款项未收完，又收第二位客人的款项，导致钞票混乱；二是忘记将要找的零钱归还给顾客。

(2)会计人员存在素质不高的问题，在报销时随意变更用途，随意增加开支权限。备用金使用环节缺乏监督，公司有关人员包括部分财务人员，利用工作之便和企业对备用金管理的松弛进行一些违规操作，他们执行财务制度的原则性不强，将多借、多占的备用金挪用或非法占有。也有员工在报账时对个别业务人员不按规定用途使用，在报账结账时，没仔细查看就进行结账。为了讨好对自己有益处的人，将时间较长的备用金随意做坏账损失冲销处理。所以会经常出现一点点小事就申请备用金的情况，也有员工为了一己私欲而挪用公款的现象。相关人员在制单时填写相关内容时描述的过于简单，仅仅写某位员工进行借款，其他有关内容写的很敷衍了事，这为以后监督备用金带来阻碍。同时借款审批单要遵循之前借支的账款尚未还清时，不能同意他再次借款，以此来引起借款人的重视。

3湘阴县易聚餐饮有限公司备用金业务财务融合流程设计

3.1问题解决方案

3.1.1关于挪用备用金问题

对于挪用备用金方面，餐厅内部监控部门应该不定期抽查备用金的使用情况，尽力减少收银的备用金数额。违反规定的人员应受到相应的罚款，情