2024年《智能财税》应知应会知识考试题库（附答案）.pdfVIP

2024年《智能财税》应知应会知识考

试题库(附答案)

一、单选题

1.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计

算并缴纳企业所得税。

A、分别

B、汇总

C、独立

D、就地预先

标准答案：B

2.假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后

共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。

该纳税人有两个孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，纳税人父

母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)本

题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是()。(2)截止

2021年底，专项附加扣除有哪些()。(3)本题中该居民的综合所得包

括()。(4)该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是()。

A、1000

B、2000

C、12000

D、24000

E、子女教育

F、继续教育

G、住房贷款利息

H、住房公积金

标准答案：D

3.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的

下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。

A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，

每次20天

B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境

C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境

D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天

标准答案：B

4.在计算企业所得税时，准予在所得税前扣除的项目是()。

A、计入“营业外支出”中的税收滞纳金

B、固定资产损毁净损失

C、本月购置并投入使用的固定资产当期计提的折旧额

D、超过国家规定标准列支的公益救济性捐赠

标准答案：B

5.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术

企业的企业，可享受的税率是()。

A15%

、

B25%

、

C、20%

D10%

、

标准答案：A

6.下列税种中，适用超额累进税率的有()。

A、个人所得税

B、增值税

C、土地增值税

D、资源税

标准答案：A

7.本年1~12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一

金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月

2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要

求：请根据上述资料回答下列问题。(1)构成王教授全年综合所得的

项目包括()。(2)王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目

包括()。(3)针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是()。(4)

王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是()

A、工资

B、劳务报酬

C、稿酬

D、特许权使用费

E、子女教育费

F、赡养老人费

G、三险一金

H、生计费

标准答案：D

8.下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。

A、转让财产收入

B、财政拨款收入

C、国债利息收入

D、居民企业之间的股息收入

标准答案：B

9.下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。

A、含消费税且含增值税的销售额

B、含消费税而不含增值税的销售额

C、不含消费税含增值税的销售额

D、不含消费税也不含增值税的销售额

标准答案：B

10.个人所得税法律规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境

内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，

按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

A、1200

B、1000

C、1500

D、2000

标准答案：B

11.下列税种中，属于中央政府固定收入的税种是()。

A、增值税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

标准答案：B

12.委托加工的应税消费品是指()。

A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

B、由受托方提供原材料生产的应税消费品

C、由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

加工的应税消费品

标准答案：D

13.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表

述不正确的是()。

A、以分期收款方式销售货物时，按照实际取得收入的日期确认收入

的实现

B、采取产品分成方式取得收入时，按照企业分得产品的日期确认收

入的实现

C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定

的日期确认收入的实现

D、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过

标准答案