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财政集中支付业务操作规程

1业务概述

传统的财政性资金缴拨方式是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行，其逐步显露出资金透明度不高、不利于国家对财政资金的有效监管，为适应财政性资金管理制度改革的要求，财政部逐步推行建立了以国库单一账户体系为基础，以人行国库和商业银行共同完成财政资金缴拨的国库集中收付为主要形式的管理模式。

为支撑我行已取得财政代理资格的各级机构办理集中支付业务，不断扩大公司业务规模，根据财政部、中国人民银行制定的《财政国库管理制度改革试点方案》及相关管理规定，核心系统设计开发了财政集中支付的系统功能，包括；财政性拨款、财政资金退库、前台及后台的登记簿查询、收付清算等，以此满足各级分支机构代理财政集中支付业务的需要。

2国库集中收付业务简介

?国库集中支付：是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

?国库单一账户：由财政部门在人民银行国库开立的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的活动，并与零余额账户进行清算。

?国库单一账户体系：包括财政部门在央行设立的国库单一账户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户，以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额账户

?零余额账户：是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证，下同），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。零余额账户包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。

?财政零余额账户：财政部门在商业银行开立的零余额账户，用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动，并与国库存款账户和预算外资金专户进行清算。该账户按支出类型和市级预算单位设置总分类账和明细分类账。（其中：市级工资支出专户，用于记录、核算和反映实行“工资直发”的市级行政事业单位工资支出活动；市级政府采购资金专户，用于记录、核算和反映市级集中性政府采购项目的资金归集和支出活动。各省财政设置账户不同，可向当地财政了解账户设置情况）。

?预算单位零余额账户：财政部门在商业银行为预算单位开立的零余额账户，用于记录、核算和反映市级预算单位的上级补助收入和实行授权支付方式的财政性资金活动（其中，授权支付资金部分为零余额），以及市级预算单位的日常现金支付活动，与国库存款账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按收支类型设置分类账，进行明细核算。零余额账户每日财政资金余额应为零，若出现余额则必须注明原因。?财政直接支付：是按照部门预算和用款计划确定的用途和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门开具支付令，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位。

?财政授权支付：是指预算单位根据财政授权，按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款人的账户。

?预算单位分月用款计划：是预算单位按照财政部门制定的统一格式，根据批准的部门预算、有关编制方法和原则申请财政资金的一种凭据。

?额度：指预算单位的用款申请经财政部门批复同意后，可以在规定的限度内按规定用途、规定科目使用资金的数额。

?财政支出类型：财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：

工资支出：即预算单位的工资性支出；

零星支出：即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购目录》所列品目以外的支出，或列入《政府采购目录》所列品目，但未达到规定数额的支出；购买支出：即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等的支出；

转移支出：即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明购买内容的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、上级财政对下级财政的一般性转移支付等。

?金财网：也叫金财工程（即政府财政管理信息系统，简称GFMIS）是利用先进的信息技术，支撑以预算编制、国库集中收付和宏观经济预测为核心应用的政府财政管理综合信息系统。政府财政管理信息系统覆盖各级政府财政管理部门和财政资金使用部门，全面支撑部门预算管理、国库单一账户集中收付、政府采购、宏观经济预测和办公自动化等方面的应用需求。

3业务流程简介

?用款计划和额度的确定

预算单位根据预算拨款控制数和部门预算向财政相