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企业内部控制练习题

企业内部控制练习题()

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《企业内部控制》练习题

一、填空题：

1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、

旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信

息与沟通、内部监督五个方面。P3

2、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公

司治理层面内部控制。每个层次都包括三个部分：控制目标、控制程

序和控制绩效。P12

3、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一

致，主要的机制有董事会、管理者激励约束、所有者结构等。P30

4、外部环境是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于

不确定性。P33

5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括生产流

程风险、交易流程风险、产品或服务风险。P47

6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现

发展战略。P42

7、常用的风险分析方法有压力测试、风险坐标图法、蒙特卡罗方

法等。P73

8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分

析法、比率分析法、因素分析法和模型分析法。P69

9、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用

行政控制系统，小型企业则倾向使用人际关系控制系统。P66

10、控制活动按照控制手段的不同，可以分为正式控制和非正式

控制两种类型。P86

11、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随

着环境和业务的变化不断进行修订和完善。P153

12、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成

和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。

P154

13、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则，以保证达成既

定目标，包括研究与开发、工程项目、业务外包、合同管理、成本与

质量控制等。P185

14、预算在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提

供控制评价基础。P205

15、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍：一是信息不对称；

二是道德风险。P230

16、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标，即兼顾

投资者的权益保护和企业经营管理效率P227

二、单项选择题：

1、以下（D）不是巴塞尔委员会定义的内部控制三大目标？P16

A、操作性目标

B、信息性目标

C、合规性目标

D、保密性目标

2、内部控制起源于（C）。P16

A、内部会计控制

B、内部管理控制

C、内部牵制

D、内部控制框架

3、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权不包括（D）P34

A、资产权

B、控制权

C、知情权或信息权

D、决策权

4、风险监控的步骤不包括（A）P54

A、目标设定

B、风险识别

C、风险评估

D、风险应对

5、企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人

员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，不包括:（B）

A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

B法律法规、监管要求等法律因素

C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

D营运安全、员工健康、环境保护等

6、不属于加强企业文化建设应当关注的风险是：(B)P80

A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和

认同感

B促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损

C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生

D忽视企业间的文化差异和理念冲突

7、在发展战略方面，不需要关注的风险包括：（D）

A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位