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市政工程全过程跟踪审计和结算审计实施

方案

建设工程全过程跟踪审计和结算审计

实施方案

工程概况：

XXX新校园市政工程总投资为4000万元，包括道路工程、

供水系统工程、排水系统等。

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据

1.《中华人民共和国审计法》；

2.《中华人民共和国建筑法》；

3.《中华人民共和国合同法》；

4.《中华人民共和国招标投标法》；

5.建设部XXX《建筑工程施工发包与承包计价管理办

法》；

6.教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》；

7.教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、

修缮工程项目审计的通知》；

8.财建[2004]369号XXX关于印发《建设工程价款结算暂

行办法》；

9.XXX（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准

则》、《造价工程师职业道德行为准则》；

10.国家及省、市造价管理部门有关规定。

二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献

1.我公司董事长XXX编写的《风险管理与内部审计》第

二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”已成为XXX和XXX

的培训教材。

2.由我公司董事长XXX先生起草的“高校建设工程跟踪审

计指南”（正在征求意见）拟由“XXX”发文，作为全国高校建

设工程跟踪审计指导性文件。

三、结算审计

结算审计是指对建设工程施工单位提交的工程结算文件进

行审计，审计内容包括工程量清单、工程结算书、、收据、合

同、支付凭证等。审计目的是核实工程量、工程质量、材料、

设备、劳务、机械使用是否真实合理，支付是否符合合同约定

和工程实际进度，有无虚假、重复、超标准、超范围、超预算

的情况。

四、咨询服务宗旨

1.有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建

筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设

秩序。

2.有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促

进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基

建投资决策失误及造成的经济损失。

3.有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职

责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的

法制化、制度化、规范化。

4.有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防

弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最

大化。

五、咨询服务模式

我们将审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对

建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审

计模式。

六、跟踪审计架构

招标代理、合同设计、承包合同、业主授权、工程咨询单

位（跟踪审计项目组）、委托咨询合同、监理承包施工监督、

设计单位、监理单位。

招标代理单位、施工单位之间的合同关系和工作关系需要

严格管理。在国有资金建设项目中，跟踪审计流程至关重要。

这个流程包括项目策划、编制可研报告、方案比选、经济评价、

投标策划及代理、施工合同洽商、合同管理、工程进度款审核、

主材、设备定价、隐蔽工程验收、工程变更审核、索赔费用审

核、报建、勘探、设计等费用、中期施工成本费用、验收、审

计等费用等。

在决策阶段，施工单位提交送审资料报监理公司，监理公

司提交意见报基建处，基建处签署意见报审计处，审计处接收

资料，制定计划，委托跟踪审计机构。在设计阶段，对达不到

共识的经济事项，由审计处组织相关单位进行会审。在招投标

阶段，项目审核负责人复核，报公司三级审核，形成初步意见。

现场踏勘、计量、调研后，项目审核人提出初步审核意见，跟

踪审计机构接受委托，获取相关资料。在施工阶段，项目审计

负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批。审计处

下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。基建处根据审计意

见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计处备案。在竣工

结算阶段和竣工决算阶段，审计处或跟踪审计机构提出管理建

议或措施，会请有关部门参加研讨，达成共识形成会议纪要。

审计处下达管理审计意见书，通知基建处。

审计处负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计