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审计工作方案

一、竣工决算审计的具体方案

（一）审计的主要方法

审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣

工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手

续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审

核。我们拟定主要方法如下：

1、做好审前调查工作。

2.按照项目实施的主线进行审计。

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承

发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合

理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资

料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手

段。

达、斯尔、同创、叶鹏等工程软件和、excel等软件。充

分利用各种专业软件

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强化审计手段，提高审计质量，紧跟审计息化建设步伐。

4.密切关注重大变更项目资金的变化。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项

目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、

工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项

1.采取检查、监督、观察、询问、函询、计算、分析性复

核等现场程序获取审计证据，认真审阅被审计单位编制的决算。

（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相

关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及

审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

(2)采用监督方式收集审计证据的，应当编制实物资产盘

点清单和现金、有价证券盘点清单等材料，并由审计人员和被

审计单位相关人员签字。在这次审计中，所有实物资产，包括

现金、证券、存货、固定资产、在建工程等。受到监督。

）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注

明观察的事项、内容和结果等情况。

(四)通过询问方式收集审计证据的，应当取得被询问单位

或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明询问事项、

内容、方式和结果。

（5）通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或

者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结

果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和

在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要息，重要

的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询

证的重要

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内容。

（6）通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计

算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方

法和结果等。

(七)通过分析性复核方法收集审计证据的，应编制比较分

析表、比率分析表和趋势变动表，分析和说明异常变动项目、

重要比率或趋势与预计金额的差异及相关息。

（1）项目基本建设程序是否得到充分有效执行。

（2）项目投资、初步设计及概（预）算的执行情况。

(4)工程价款结算(决算)和工程合同执行情况。

（5）项目已交付使用资产情况。

（6）项目收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况。

（7）竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付

使用财产总表及明细表等编报审核情况。

（8）内部控制制度设计是否合理并有效执行。

（三）审计工作计划

审计工作计划分四个阶段实施：

1、第一阶段：准备及预审阶段

（1）接到招标人的审计委托业务后，由公司指派项目负

责人根据项目特点提出项目组成员方案经过批准后成立项目组

（该项目则严格按照该投标书分阶段配备人员，详见《拟派人

员基本情况表》。根据招标人提供的资料分析结果和项

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务建议，在公司编制项目造价咨询服务方案的基础上，由项目

负责人编制具体的咨询项目造价咨询服务方案。

（2）项目负责人将与被审计单位管理层进行初步沟通，

了解项目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决

算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。

（3）就被审计单位的项目竣工基本情况初步评价审计风

险，确