保险行业(人身保险)税收检查指引.pdf

实务

保险行业（人身保险）税收检直指南

第一节人身保险业务概述

一、人身保险的概念

人身保险是以人的寿命（生命）或身体为保险标的，当被保险人

在保险期限内发生死亡、伤残、疾病、年老等事故或生存至规定

时点给付保险金的保险业务。其主要功能在于为被保险人家庭经

济生活提供保障。

二、人身保险的分类

（-）基本分类

人身保险按照保险范围，可以分为人寿保险、人身意外伤害保险

.人寿保险。指以人的寿命作为保险标的保险，包括以死亡为给

付条件的死亡保险、以生存为给付条件的生存保险和综合两个条

件的两全保险。具体包括定期寿险、终身寿险、两全保险、年金

保险等。

人寿保险业务的特点是：保险金额具有定期给付的确定性;保险期

限具有长期性；具有储蓄性呆险费率的组成不同;不存在超额投

保、重复保险、代位求偿问题等。

2.意外伤害保险。指被保险人在保险期间内，因遭受外来突发性

的意外事故，致使其身体残废或者死亡时，由保险人给付被保险

人保险金的人身保险。其期限在1年或1年以内。

3.健康保险。指以人的身体为对象，对被保险人在疾病或者意外

事故受到伤害时的医疗费用或损失给予补偿的一种人身保险。它

分为短期健康险（保险期限在一年或一年以下）和长期健康险（保

险期限在一年以上）。

（二）其他分类

.

按保险期限：长期业务和短期业务；

2.按实施方式：强制保险和自愿保险；

3.

按投保方式：个人保险和团体保险；

4.按能否分红：分红保险和不分红保险；

5.按风险程度：标准体保险和次健体保险；

6.按被保险人的年龄：成年人保险和未成年人保险。

三、人身保险与寿险、非寿险之间的关系

按照国际惯例，保险业务根据保险人在原保险合同延长期内是否

承担赔付保险金责任，应将原保险合同分为寿险和非寿险业务。

由于历史原因，我国是将寿险业务、短期健康险、人身意外伤害

保险业务等与人身、生命及健康有关的保险业务列为人身保险范

畴。人身保险与寿险、非寿险之间的关系如表所示：

财产保险

人寿保险长期健康保险短期健康保险意外伤害保险

√.天芝貌剂

寿险非寿险

目前，我国经营人身保险业务的公司主要是指人寿保险公司（简

称寿险公司）。

第二节寿险公司组织结构及业务流程

一、寿险公司组织结构

目前国内保险公司多实行集团控股模式，通常按照总公司、省级

分公司、地市级分公司（或中心支公司）和县级支公司（或营销

服务部）四级管理模式进行运营和管理。公司内部一般设有承保

部、理赔部、再保险部、代理部、法律部、投资部、会计部、精

算和统计部等部门。

下图为某寿险公司组织结构图：

监会会

董事会

I

经营委员会

I

侑伊管理营运管理标令管理内控管理

二、寿险公司经营流程

总体来看，寿险公司的业务经营主要经过四个阶段，具体见下

图：

寿险」:

开发保保

单单

销保

售全

(-)保单销售

保单主要通过以下渠道进行销售:

.

通过保险营销员代理销售保单。保险营销员经保险公司授

权，代表保险公司销售保险产品。保险营销员需要经过专业培训

和通过从业资格考试，具有