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家装企业税务筹划探讨

摘要：家装企业的经营业务主要包括建筑施工服务、销售货物等内容，日常业务涉及到增值税、个人所得税、企业所得税等税种。在经营的过程中，不仅要不断完善业务水平，还要提升企业税务筹划的水平。本文对家装企业税务筹划的价值进行分析，提出了税务筹划中存在的问题，并且阐述了对应的解决对策。

关键词：家装企业；税务筹划；税收

在家装企业经营的过程中，需要根据国家法律规范要求缴纳各种税款。如果只提供基础的建筑施工服务，则可能涉及到增值税、城建税、教育费附加（含地方教育费附加）、印花税等税种。以增值税来说，家装的施工业务，税率分别为3%、5%和9%；设计业务，税率为3%、6%；家具的销售业务，稅率为3%和13%。也会涉及各种税务，企业要适应市场并且开展多样化的业务，就要加强税务管理工作。税务筹划，企业在以自身战略目标为导向，做好税务管理的前提下，充分利用好当地税务政策，可选择开展产业链相关的其他业务，不仅确保企业的经营发展符合国家法律规范，还可以帮助企业构建完善的财务系统，尤其是税务方面，有助于企业持续稳定的发展。所以，家装企业应该根据自身特点，采取有效的税务筹划措施，确保企业合法纳税，同时减轻企业税收负担，帮助企业规避各类税务风险，使企业有更高的经营管理水平。

一、家装企业税务筹划的价值

在家装企业经营发展的过程中，需要根据国家法律规范缴纳各种税款。税务筹划可以帮助企业降低税收负担，随着税收法律的完善和优化，逃税漏税会受到严厉的处罚，同时也会影响企业的公信力，所以企业充分运用好当地的税务优惠政策及招商引资的政策，即从所经营的业务开展层面，通过税务筹划的方式降低税收负担。

首先，税务筹划可以对税收支出进行合理的规划和控制，从而降低企业经营中的税收成本，减少不必要的资金浪费，为企业经营发展提供更多资源支持，缓解企业税收压力，使企业有更强的竞争力；其次，税务筹划也可以提升财务管理和经营管理的水平。家装企业如果没有采取有效的外部监督措施，会导致资金使用随意，财务管理效果薄弱，存在各类财务问题。如果企业中缺少专业的财务会计人员，或者缺少依法纳税的意识，则不利于企业持续健康地发展。企业需要建立专业的财务管理团队，会计人员既要掌握会计相关的法律知识，也要掌握税务知识，了解会计、税法之间的差异，既要编制正确的财务报告，也要合理调整纳税、正确计税、申报纳税等等，使企业的管理水平可以进一步提升。在企业融资、生产经营等各个环节中，税务筹划都要发挥作用，从侧面提升会计核算的准确性。

所以，家装企业要认识到税务筹划的重要性，并采取有效的筹划措施，有效的税务筹划也可以预防和降低涉税风险。可以利用国家出台的各项优惠政策降低纳税成本，可以缩小税基、减少纳税额或采用延期纳税等方式降低涉税风险。例如，增值税小规模纳税人销售货物，季销售额在45万元以内的情况下，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。利用该政策可以有效降低成本，从而提升经营效益。所以，要发挥纳税筹划的作用，必须要充分了解国家税法，坚持政策导向的原则，同时掌握企业经营发展的实际情况，设计综合效益最大化的筹划方案，尽可能控制企业纳税成本，提升企业纳税自查能力，消除不必要的纳税隐患，有效防控涉税风险。

二、家装企业税务筹划中的问题

（一）财务人员综合素质尚需提升

纳税即筹涉及的专业知识较多，包括会计、财务管理、税务等等，具有综合性、复杂性的特点，所以对人才要求较高。从家装企业的经营现状来看，企业中普遍缺少税务筹划人才。

很多企业的管理层、财务人员对纳税筹划了解得并不透彻，虽然掌握基础的税务、税收知识，但对国家税法、税务政策等内容并不了解，无法根据企业需求制定有效的税务筹划方案。家装企业重视业务水平的提升，税务筹划的意识比较薄弱，缺少纳税人权利意识，虽然依法承担纳税义务，但并没有依法维护自身权益，纳税人和税务机关没有保持平等的关系，所以税务筹划很难真正发挥作用。我国虽然有很多税务代理单位，但会增加经营成本，所以企业普遍选择由内部财务或税务管理人员承担税务筹划的任务。但很多财务或税务管理人员虽然掌握专业的财税知识，但缺少税务筹划的经验，不仅对企业经营状况不够了解，同时缺少法律意识、创新精神，无法制定符合企业现状或可以促进企业持续发展的税务筹划方案。由于税务筹划涉及多项专业内容，具有复杂性的特点。所以，税务筹划对筹划人员有很高的要求，从事该业务的人员，需要不断提升自身综合素质和专业能力。

（二）税务筹划实际效果并不良好

在税务筹划的过程中，实际筹划效果会受到税收环境的影响。从外部环境来看，税收法律环境还有待完善。健全、完善的法律制度环境，可以确保依法治税理念的贯彻和落实。税收法律可以约束征税方的行为，避免滥用职权的情况。同时也可以增加纳税方的违法成本，确保纳税人可以根据规范要求合理纳税。

从总的发展情况来看