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集团公司内部审计工作计划范文

集团公司内部审计工作计划范例

一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、未来五年内部审计的整体目标是：从传统的财务审核逐步转向重视经济效益、内部控制以及经济合同等方面的审计。

2、2017年的审计工作重点在于：基于内部控制的审计框架，聚焦于经营绩效审计，以提升审计工作质量，强化审计建议的执行。充分发挥内部审计在风险防范、管理完善以及经济效益提升方面的作用，既要实施审计监督，也要提升审计的服务职能。

二、2017年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、健全审计内控制度，促进集团内控管理的健全与完善

⑴首先，完善集团公司的内部审计制度，确保审计工作有明确依据。针对不同的审计业务类型，拟定《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵内部控制制度是指公司为实现经营目标、保障资产完整性、确保会计信息真实性、促进经济活动有序进行而制定的一套内部协调、组织、制约和检查的控制系统。2017年的内部审计工作应建立在公司内部控制的基础之上，对其执行情况进行检查与评价。主要评估内部控制的健全性、有效性以及可信度；评价在内部控制制度健全、有效和可信的前提下，其运行是否得到认真贯彻执行，是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展等。以便及时发现管理中的薄弱环节，确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性地提出审计意见，促进下属企业的内控制度健全与完善，确保其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计促进预算管理理念的转变。目前公司的费用开支相关制度尚未健全，部分单位仅以预算为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），导致费用开支失去了规划性，部分项目超出了预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与完善各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制的指导方针和规范性文件。

2、以经营绩效审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营绩效审计为中心，主要是对下属企业每半年度的经营绩效（预算执行情况）进行审计。通过经营绩效审计，不仅要查错防弊，及时发现问题并加以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提升的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，从而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营绩效审计时，内部审计应注意以下问题：经营绩效审计必须与经济责任审计以及其他专项审计相结合。经济责任审计即对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应做好在任期间的审计工作，注重对下属企业领导干部在任期间的经营绩效评价。

⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业2017年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对2017年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、2017年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2017年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管