提升民营企业内部控制有效性的探析.docx

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提升民营企业内部控制有效性的探析

近年来,我国民营企业迅速发展,对中国经济的发展起到了巨大的推动作用,但是面临的风险也越来越多,为了保证民营企业良好发展,要加强内部控制,规范各项业务开展、增强抵御风险防范能力、提升企业经营水平。但是,在实践过程中,民营企业实施内控管理受多个因素的影响,内控有效性难以提升,不满足民营企业的业务要求。因此,要把控内控实施的价值,厘清内控构建、执行中存在的问题,以此制定有效的解决措施,确保内控落到实处,为相关工作规范、标准化实施提供指导,希望给相关研究者及民营企业经营者提供理论参考。

提升民营企业内部控制有效性的意义

第一,促进企业良好发展。在新市场竞争下,民营企业发展面临着较大的竞争压力,内部控制高质量地贯彻和落实,优化企业投资、发展环境,能够增强企业核心竞争力,促进企业健康、可持续发展。第二,增强企业抗风险能力。民营企业在实践过程中,受多个因素的影响,面临着一系列风险,如果没有及时把控和防范,可能对企业带来较大的影响。通过强化内部控制,可以将其内嵌到各业务环节中,对于不同经营管理环节进行有效把控,主动辨识可能存在的风险,为防范和应对风险提供强有力的支持。第三,维护内部资产安全。内部控制涉及范围较广,涵盖了民营企业各方面,随着当前企业业务体量增多、规模扩大,内部资产也逐步增多,内控的有效落实能够做好内部资产管控,优化和改进资产配置结构,从根本上减少资产闲置和浪费,切实提高资产使用效率。第四,解决企业发展难题。长时间以来,受发展环境、结构属性等因素的影响,企业在发展中存在一些问题,其中规模小、资金需求量大、抗风险能力薄弱,同时在投融资活动中面临的误区,且在生产经营中缺少科学的管理手段,难以实现预期目标。通过强化和改进内控管理体系,可以解决以上发展难题,创设了较佳的发展环境,推动企业良性发展。

民营企业内部控制存在的问题

内部控制组织机构不完善一是企业内控组织机构在设定时,没有充分考量经营业务的性质,不能明确划分各部门、岗位的职责和权限,组织运行流程缺少明确书面说明和规定,导致关键职能缺位和职能交叉等现象;二是企业内控组织机构的设定,不符合战略发展的现实需求,也没有严格依照环境变动做好调整,导致其不具备先进性、可操作性;三是民营企业没有对董事、监事、高级管理人员权限予以明确,对于授权情况尚未正式记录,仍存在职务未分离的情况,导致内控活动不能交由专项组织机构实施,弱化其工作效果。

内部控制执行不到位第一,内控执行监督乏力。对于内控执行来说,监督不到位,难以快速找到内控执行中的困境,导致内控执行效果不理想,具体表现在缺少内审机构,监督机制不完善,导致各项活动开展混乱、无序,内控监督不力现象较为显著,不能提升内控执行力。第二,内控执行考核不到位。一些企业忽视内控执行考核,未能配置完善的内控执行考核机制,也没有按照考核目标、主体,设定科学的考核指標,不能全面、客观评估人员执行内控成果,导致内控执行力薄弱。

内控风险管控力度薄弱目前,一些企业虽然注重内控,但缺少必要的风险评估,企业不能明确界定各风险点,特别是一些关键环节的风险,在风险辨识、应对时,多以管理层工作经验为主,难以挖掘各业务流程中的风险,不能有效把控风险。以上问题的核心原因是,一些企业没有建立内控风险预警、应对机制,无法将其渗透到各环节中,主动辨识各环节中的风险,导致每项风险把控不到位,促使企业整体运营风险加大,制约了企业发展。

内控信息化建设不到位第一,人员内控信息化建设意识薄弱,尤其是管理层片面认为这项工作需耗费较多的资金和资源,获取最终的效益不显著,没有深层次学习优秀企业经验,开展内控信息化建设。第二,没有使用当前最先进的信息技术,构建内控信息系统,不能追踪各环节中的管理数据,找到管理中的痛点,提出解决措施和方法,无法有效展示内控信息化效果,阻碍企业可持续发展。第三,信息系统功能有待扩展。目前,部分企业内控信息化建设时,未能统筹做好分析,扩展信息系统的功能,使用功能较为单一、滞后,不符合现实需求,导致内控信息化建设脚步滞后。

内控管理人员队伍素养较低一方面,与市场上的大型企业相较,民营企业内部职工结构层次分布广泛,部分员工内控意识薄弱,对企业员工培训力度不够,导致一些员工仍缺少专业技能,内控管理效果不显著,制约着企业良性发展。另一方面,人员挖掘和招聘不到位。在实践过程中,民营企业忽视了人员挖掘和招聘,没有引进人员岗位胜任力模型,无法评估人员综合能力,导致人员与岗位职责不相匹配,促使各项工作开展缺少人员保障,对企业发展产生了不利影响。

提升民营企业内部控制有效性的策略

完善内部控制组织机构民营企业内控管理是一项专业、复杂的工作,需要一个独立、职责明确的组织机构实施,才能保证每项工作落于实处,发挥自身效用,推动内控落于实处,以实现预期目

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