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提升民营企业内部控制有效性的探析

近年来，我国民营企业迅速发展，对中国经济的发展起到了巨大的推动作用，但是面临的风险也越来越多，为了保证民营企业良好发展，要加强内部控制，规范各项业务开展、增强抵御风险防范能力、提升企业经营水平。但是，在实践过程中，民营企业实施内控管理受多个因素的影响，内控有效性难以提升，不满足民营企业的业务要求。因此，要把控内控实施的价值，厘清内控构建、执行中存在的问题，以此制定有效的解决措施，确保内控落到实处，为相关工作规范、标准化实施提供指导，希望给相关研究者及民营企业经营者提供理论参考。

提升民营企业内部控制有效性的意义

第一，促进企业良好发展。在新市场竞争下，民营企业发展面临着较大的竞争压力，内部控制高质量地贯彻和落实，优化企业投资、发展环境，能够增强企业核心竞争力，促进企业健康、可持续发展。第二，增强企业抗风险能力。民营企业在实践过程中，受多个因素的影响，面临着一系列风险，如果没有及时把控和防范，可能对企业带来较大的影响。通过强化内部控制，可以将其内嵌到各业务环节中，对于不同经营管理环节进行有效把控，主动辨识可能存在的风险，为防范和应对风险提供强有力的支持。第三，维护内部资产安全。内部控制涉及范围较广，涵盖了民营企业各方面，随着当前企业业务体量增多、规模扩大，内部资产也逐步增多，内控的有效落实能够做好内部资产管控，优化和改进资产配置结构，从根本上减少资产闲置和浪费，切实提高资产使用效率。第四，解决企业发展难题。长时间以来，受发展环境、结构属性等因素的影响，企业在发展中存在一些问题，其中规模小、资金需求量大、抗风险能力薄弱，同时在投融资活动中面临的误区，且在生产经营中缺少科学的管理手段，难以实现预期目标。通过强化和改进内控管理体系，可以解决以上发展难题，创设了较佳的发展环境，推动企业良性发展。

民营企业内部控制存在的问题

内部控制组织机构不完善一是企业内控组织机构在设定时，没有充分考量经营业务的性质，不能明确划分各部门、岗位的职责和权限，组织运行流程缺少明确书面说明和规定，导致关键职能缺位和职能交叉等现象；二是企业内控组织机构的设定，不符合战略发展的现实需求，也没有严格依照环境变动做好调整，导致其不具备先进性、可操作性；三是民营企业没有对董事、监事、高级管理人员权限予以明确，对于授权情况尚未正式记录，仍存在职务未分离的情况，导致内控活动不能交由专项组织机构实施，弱化其工作效果。

内部控制执行不到位第一，内控执行监督乏力。对于内控执行来说，监督不到位，难以快速找到内控执行中的困境，导致内控执行效果不理想，具体表现在缺少内审机构，监督机制不完善，导致各项活动开展混乱、无序，内控监督不力现象较为显著，不能提升内控执行力。第二，内控执行考核不到位。一些企业忽视内控执行考核，未能配置完善的内控执行考核机制，也没有按照考核目标、主体，设定科学的考核指標，不能全面、客观评估人员执行内控成果，导致内控执行力薄弱。

内控风险管控力度薄弱目前，一些企业虽然注重内控，但缺少必要的风险评估，企业不能明确界定各风险点，特别是一些关键环节的风险，在风险辨识、应对时，多以管理层工作经验为主，难以挖掘各业务流程中的风险，不能有效把控风险。以上问题的核心原因是，一些企业没有建立内控风险预警、应对机制，无法将其渗透到各环节中，主动辨识各环节中的风险，导致每项风险把控不到位，促使企业整体运营风险加大，制约了企业发展。

内控信息化建设不到位第一，人员内控信息化建设意识薄弱，尤其是管理层片面认为这项工作需耗费较多的资金和资源，获取最终的效益不显著，没有深层次学习优秀企业经验，开展内控信息化建设。第二，没有使用当前最先进的信息技术，构建内控信息系统，不能追踪各环节中的管理数据，找到管理中的痛点，提出解决措施和方法，无法有效展示内控信息化效果，阻碍企业可持续发展。第三，信息系统功能有待扩展。目前，部分企业内控信息化建设时，未能统筹做好分析，扩展信息系统的功能，使用功能较为单一、滞后，不符合现实需求，导致内控信息化建设脚步滞后。

内控管理人员队伍素养较低一方面，与市场上的大型企业相较，民营企业内部职工结构层次分布广泛，部分员工内控意识薄弱，对企业员工培训力度不够，导致一些员工仍缺少专业技能，内控管理效果不显著，制约着企业良性发展。另一方面，人员挖掘和招聘不到位。在实践过程中，民营企业忽视了人员挖掘和招聘，没有引进人员岗位胜任力模型，无法评估人员综合能力，导致人员与岗位职责不相匹配，促使各项工作开展缺少人员保障，对企业发展产生了不利影响。

提升民营企业内部控制有效性的策略

完善内部控制组织机构民营企业内控管理是一项专业、复杂的工作，需要一个独立、职责明确的组织机构实施，才能保证每项工作落于实处，发挥自身效用，推动内控落于实处，以实现预期目