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财政预算绩效管理实施方案

为加强预算绩效管理，建立健全财政绩效管理体制，促进财政资金

科学配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府关于全面实施预算

绩效管理的实施意见》、《xx市委、xx市人民政府关于全面实施预算

绩效管理的实施意见》和《xx县委、xx县人民政府关于全面实施预

算绩效管理的实施意见》等文件，结合我局实际，制定财政预算绩效

管理工作实施方案。

一、指导思想和工作原则

（一）指导思想

“按照中央、省、市、县关于加强预算绩效管理的总体要求，统

筹规划、分级管理、完善机制、强化应用，建立健全贯穿预算编制、

执行、监督和信息公开全过程的预算绩效管理制度，不断提升财政资

金使用绩效，支持促进经济社会持续发展。

（二）工作原则

1.编制项目绩效目标。按照“谁使用资金谁编制绩效目标”的原

则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应

匹配、重点突出。

2.组织实施项目预算绩效管理工作，落实预算执行进度和绩效目

标完成情况。

3.定期组织开展项目绩效自评工作。

二、工作目标

建立工作机制，建立系统规范的绩效管理制度、办法、工作规程和

技术指标体系、考核考评制度、基础数据库等，部门预算项目支出全

面开展绩效管理。强化评价结果应用，切实发挥预算绩效管理实效，

提升我局绩效管理整体水平。

三、主要任务

部门的绩效预算管理包括：事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运

行监控、绩效评价和结果应用五个环节。

（一）事前绩效评估（评审）

组织开展项目评审，项目评审的肉容主要是项目立项的必要性、

投入的经济合理性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、筹资的

合规性等。

（二）绩效目标管理

结合实际全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目

标（绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、

生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标）。

1、绩效目标的内容和分类

（1）按照预算支出的范围和内容划分，包括基本支出绩效目标、

项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标。

基本支出绩效目标，是指部门预算中安排的基本支出在一定期限内

对本部门（单位）正常运转的预期保障程度。一般不单独设定，而是

纳入部门（单位）整体支出绩效目标统筹考虑。

项目支出绩效目标是指项目建设的要求，设立并通过预算安排

的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。

部门（单位）整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确

定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出

和效果。

（2）按照时效性划分，包括中长期绩效目标和年度绩效目标。

中长期绩效目标是指部门预算资金在跨度多年的计划期内预

期达到的产出和效果。年度绩效目标是指部门预算资金在一个预算年

度内预期达到的产出和效果。

2、绩效目标设定

绩效目标设定是指预算管理和绩效目标管理的要求，编制绩效目

标并向县财政局报送绩效目标的过程。按照“谁申请资金，谁设定目

标”的原则，绩效目标由项目负责股室设定。项目支出绩效目标，在

该项目纳入部门预算项目库之前编制，并按要求随同各部门项目库提

交财政局；部门（单位）整体支出绩效目标，在申报部门预算时编制，

并按要求提交财政局。

绩效目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的

绩效指标予以细化、量化描述，主要包括预期产出和预期效果。绩效

指标是绩效目标的细化和量化描述，主要包括产出指标、效益指标和

满意度指标等。绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的标准。一

般包括历史标准、行业标准、计划标准和财政部认可的其他标准。

绩效目标设定的依据包括：国家相关法律、法规和规章制度，本

地区国民经济和社会发展规划；部门职能、中长期发展规划、年度工

作计划或项目规划；部门中期财政规划；县财政局中期和年度预算管

理要求；相关历史数据、行业标准、计划标准等；符合财政部门要求

的其他依据。

（1）项目支出绩效目标的设定方法：对项目的功能进行梳理，

包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对

象等，明确项目的功能特性；依据项目的功能特性，预计项目实施在

一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目

标，并以定量和定性相结合的方式进行表述；对项目支出