企业所得税核算与申报((00002).pdfVIP

复习

n张某在2024年末，从单位共取得如下收入:差旅费

津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，

奖金2500元，那么张某的工资薪金应缴纳多少元

个人所得税？

A．505B．475C．175D．25

n参考答案：C

n以下各项中，哪些可以免交个人所得税？

A．市级人民政府颁发的“优秀教师奖〞的奖金

B．购置财政部发行的金融债券利息

C．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴

D．发给见义勇为者的奖金

n参考答案：B、C、D

n以下各项中，不采用源泉扣缴个人所得税的是哪

些工程？

A．劳务报酬所得

nB．工资薪金所得

C．个体工商户的生产、经营所得

nD．中国居民自境外取得的应纳税所得

n参考答案：C、D

模块二企业所得税核算与申报

n一、企业所得税纳税人和征税对象

n二、企业所得税的计算

n三、纳税申报

¨明确企业所得税的纳税人和征税对象

¨能准确计算企业应纳的所得税

¨能正确填报纳税申报表

任务一明确企业所得税的纳税人

纳税人判定标准纳税义务

1、在境内成立来源于中国境内、

居民境外的所得

2、在境外成立，但实际管理

企业(负有全面纳税义务

机构在境内

)

来源于中国境内的

1、在境外成立且实际管理机

所得；来源于中国

构不在境内，但在境内设立

境外且与该机构、

非居民机构、场所场所相关的所得

企业

2、在境外成立且实际管理机来源于中国境内的

构不在境内，在境内也未设所得，实行源泉扣

立机构、场所税

在界定企业所得税的纳税人时，注意把握

点：

n1、企业所得税法实行“法人所得税制〞——以

法人组织为纳税人。企业下设的不具有法人资

格的机构，由法人汇总纳税。

n2、个人独资企业、合伙企业——缴纳个人所得

税；一人有限公司——缴纳企业所得税。

n3、非企业形式但实行独立经济核算的事业单位、

社会团体、民办非企业单位，也视为企业所得

税的纳税人。

任务二征税对象

n生产经营所得、清算所得及其他所得。

q销售货物所得、提供劳务所得

q转让财产所得

q股息、红利、利息所得

q租金所得、特许权使用费所得

q接受捐赠所得、其他所得

n主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营

业外收入等

练习

n根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，

不属于企业所得税纳税人的是〔〕。

单

nA.股份有限公司B.合伙企业

nC.联营企业