大学财政国库管理制度改革工作实施方案(试行).pdfVIP

大学财政国库管理制度改革工作实施方

案（试行）

根据教育部文件要求，我校从今年7月1日起，开始实施财政

国库管理改革试点工作。为在我校顺利开展财政性资金国库管理制

度改革工作，根据财政部的工作要求，结合我校实际情况，制定本

实施方案。

一、总体指导思想

我校实施财政国库管理制度改革工作的指导思想是：按照《财

政国库管理制度改革试点方案》、《中央单位财政国库管理制度改

革试点资金支付管理办法》总体要求，以及财政部、教育部对我校

作为这项改革工作试点单位的具体部署，结合我校的实际情况，建

立既符合现代财政国库管理系统的规范要求，又具有学校特色，能

积极为教学科研服务，用款方便，管理规范的财政性资金国库集中

支付体系。

二、具体实施原则

（一）统一管理。我校财政国库管理制度改革试点工作在财政

部、教育部的领导下，由学校财务处统一管理。

（二）方便用款。在确定的试点资金范围内，结合高等学校特

点，在符合国库支付各项规定的前提下，制定规范、高效的工作程

序，尽量简化手续，减少环节，逐步形成方便教学科研工作的支付

方式。

（三）确保学校各项工作正常开展。这项改革涉及面广、资金

支付模式变化很大，与学校各项工作紧密相关，因此学校各单位

密切配合，做好本单位相关工作，及时沟通协调，使财政性资金国

库集中支付顺利实行，确保各项工作正常开展。

三、实施国库集中支付的资金范围

根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》

（财库[2002]28号），国库集中支付的财政性资金分别实行财政

直接支付和财政授权支付。财政直接支付：由财政部门开具支付凭

证，通过国库单一账户体系，直接支付到收款人或用款单位账户；

财政授权支付：预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国

库单一账户体系，将资金支付到收款人账户。我校2005年实施国

库集中支付的财政性资金范围是：

（一）直接支付范围：基本建设工程财政拨款。

（二）财政授权支付范围：除按规定实行财政直接支付范围以

外的中央财政拨款的各项资金包括科学事业费、“211工程〃建设费

、各类专项经费、高等学校经费、住房公积金等。

四、工作程序

（一）根据财政性资金国库集中支付办法的规定，设立

XXXX大学零余额账户，并向教育部和财政部国库支付执行机构办

理预留印鉴手续。

（二）做好改革试点前后的会计账务衔接工作。包括：与教育

部财务司核对改革试点实施前的预算指标及领拨款数额，结出各项

资金使用情况，结出试点前各项收支累计数，编制资产负债表和相

关报表。

（三）在对学校各项支出进行认真测算分析的基础上，确定零

余额账户支出内容。

（四）编制用款计划。根据教育部下达我校的年度预算数，按

国家预算支出的类、款、项和项目，分清财政直接支付和财政授权

支付的额度，按季编制分月用款计划，在规定的时间内上报教育部。

学校各用款单位及相关经费管理部门要密切配合，力求用款计划符

合实际需要，确保资金按计划支付。

五、支付程序

由财务处在年初预算中划分各部门使用财政性资金的项目和金

额。

（一）财政直接支付程序

1、需要进行财政直接支付时，用款单位应按照批复的预算和用

款计划，提出直接支付申请，并附有关支付凭证（如:购货合同，工

程价款结算单、设备或材料采购清单、发票等）报财务处。

2、由财务处专人负责填写《中央基层预算单位财政直接支付申

请书》连同用款单位提供的支付凭证报财政部驻北京市专员办，经

专员办审核签署意见后报教育部，教育部汇总后统一报财政部国库

支付执行机构。

3、直接支付申请经财政部批准后，财政部发出清算与支付指令

，由代理银行直接将款项支付到用款单位或收款人。学校根据银行

办理支付后出具的通知单进行会计核算。

（二）财政授权支付程序

1、支用财政授权支付额度时，用款单位在批复的用款计划额度

内提出支付申请，填写借款单或报销凭证，到财务处办理支付手续。

2、财务处经审核后，办理支付手续，填写《财政授权支付凭证

》及有关银行票据，并将《财政授权支付凭证》及时送交代理银行。

3、代理银行办理授权支付后，按实际发生的明细业务给学校提

供对账单，财务处