2023初级经济法基础系增值税的征税范围、增值税的税率与征收率、应纳税额的计算(2023.2.27).pdfVIP

第四章增值税的征税范围、增值税的税率与征收率、应纳税额的计算（2023.2.27）

4.建筑服务【口诀】公安修装与其他

（1）工程服务

（2）安装服务

（3）修缮服务

（4）装饰服务

（5）其他建筑服务（选择题）

如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物

平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔。

5.金融服务【口诀】金融贷款与保直（选择题）

（1）贷款服务

保本收益、融资融券、融资性售后回租的利息收入等

（2）直接收费金融服务

货币兑换、账户管理、资金结算、资金清算、金融支付等

（3）保险服务

（4）金融商品转让

转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

6.现代服务（9项）

【口诀】奸商广租文物，研发信息技术（选择题）

（1）研发和技术服务

（2）信息技术服务

（3）文化创意服务

（4）物流辅助服务

航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务

（5）租赁服务（选择题）（判断题）

①租赁服务分为动产租赁和不动产租赁，分别适用不同税率；

②车辆停放服务、道路通行服务（过路、过桥、过闸费）属于不动产经营租赁服务；

③将动产、不动产上的广告位出租，属于“经营租赁服务”。

（6）鉴证咨询服务

（7）广播影视服务

（8）商务辅助服务

①企业管理服务：物业管理

②经纪代理服务：货物运输代理

③人力资源服务

④安全保护服务

（9）其他现代服务

7.生活服务（选择题）

【口诀】文体教医与日常，吃住旅游与娱乐

（1）文化体育服务

（2）教育医疗服务

（3）旅游娱乐服务

（4）餐饮住宿服务

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（5）居民日常服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容

美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

（6）其他生活服务

（四）销售无形资产（选择题）

1.技术：专利技术、非专利技术

2.商标

3.著作权

4.商誉

5.自然资源使用权

6.其他权益性无形资产

基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权

（五）销售不动产（选择题）

1.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。

2.转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑

物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

【Duang】单独转让“土地使用权”，按照“销售无形资产”缴纳增值税；转让不动产时“一并”转

让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。

（六）视同销售

1.视同销售货物（不定项）（选择题）

（1）将货物交付其他单位或者个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但

相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

【提示】将外购货物用于本单位职工福利不视同销售。

（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

【提示】将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。

2.视同销售服务、无形资产或不动产

（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人“无偿”提供服务；

（2）单位或者个人向其他单位或者个人“无偿”转让无形资产或者不动产。

（1）（2）用于“公益事业”或者以“社会公众”为对象的除外。