8100合并财务报表底稿样本.xlsVIP

合并报表过程形成的递延所得税资产、负债计算表

子公司公允价值调整对所得税影响计算表

递延所得税计算表

子公司公允价值调整检查表

合并范围内金融资产、负债情况表

内部购进长期资产情况表

内部商品（劳务）交易明细表

内部往来核对表

子公司对子公司投资收益检查表

子公司对子公司股权投资检查表

投资收益检查表

长期投资检查表

主要会计政策核对表

子公司审计情况检查表

实质性控制检查表

子公司基本情况表

程序表

工作表目录

A

didi

啊

应会

编号

科目名称

工作底稿名称

索引号

合并财务报表(不含合并现金流量表)

程序表

8100

被审计单位：

编制人：

日期：

子公司基本情况表

8100-1

财务报表截止日/期间：

复核人：

实质性控制检查表

8100-2

子公司审计情况检查表

8100-3

主要会计政策核对表

8100-4

长期投资检查表

8100-5

投资收益检查表

8100-6

子公司对子公司股权投资检查表

8100-7

子公司对子公司投资收益检查表

8100-8

内部往来核对表

8100-9

内部商品（劳务）交易明细表

8100-10

内部购进长期资产情况表

8100-11

合并范围内金融资产、负债情况表

8100-12

子公司公允价值调整检查表

8100-13

递延所得税计算表

8100-14

子公司公允价值调整对所得税影响计算表

8100-15

合并报表过程形成的递延所得税资产、负债计算表

8100-16

索引号：

页次：

项目：合并财务报表

编制人：

复核人：

审计目标

1.确定合并财务报表的合并范围是否正确完整；

2.确定合并财务报表的合并基础是否正确、完整；

3.确定合并财务报表的合并结果是否正确；

4.确定合并财务报表及各项目的披露是否恰当。

审计程序程序

是否执行

执行人

1、检查合并财务报表的范围是否完整

（1）获取公司关于纳入和不纳入合并范围的子公司有关情况的说明及相关文件。

（2）检查本期合并范围变动的子公司的财务报表纳入或不再纳入合并财务报表的方法是否正确。

2、检查合并财务报表的合并基础是否正确

（1）检查合并财务报表工作底稿所列个别财务报表是否经过审计，如经本所审计，则与审定后个别财务报表核对相符；如未经本所审计，应对其他会计师事务所出具的审计报告进行复核。对于我所作为主审所的企业集团的合并财务报表审计，应按我所的相关规定向参审所寄发审计问卷等。

（2）检查母、子公司财务报表决算日和会计期间是否一致，如不一致，是否已作调整，报表披露是否恰当。

（3）检查母、子公司采用的会计政策是否一致，如不一致，是否已对重大差异进行调整，报表披露是否恰当。

（4）检查母公司对纳入合并范围的所有子公司是否均已按照权益法核算方法进行调整。

（5）考虑母公司及重要子公司的审计意见类型对合并财务报表的影响程度。

3、检查合并财务报表的抵销分录是否正确

（1）检查母公司对子公司的权益性资本与子公司所有者权益抵销分录是否正确，合并价差是否正确、产生原因是否合理。

8100-4,8100-7

（2）检查母公司与子公司及子公司相互之间的内部交易，及由此形成的期末存货中包含的未实现内部销售利润抵销事项的处理是否正确。

8100-10,8100-11

（3）检查母公司与子公司相互之间的内部交易，及由此形成的固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销事项的处理是否正确。

（4）检查母公司与子公司相互之间的债权债务(包括坏账准备在内)的抵销事项是否正确。

（5）检查母公司与子公司相互之间内部投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配和期末未分配利润的抵销事项的处理是否正确。

8100-5,8100-8,8100-13

8100-14,8100-15,8100-16

（6）关注以前期间集团内公司间交易对本期合并财务报表编制的影响，检查有关的抵销分录是否正确。

（7）检查盈余公积的提取方法，前后期是否一致。

（8）检查合并现金流量表的相关抵销事项及抵销分录是否正确

8200

4、检查合并会计结果是否正确

（1）复核合并财务报表工作底稿的各项数据，检查计算是否正确，相关项目的勾稽关系是否正确无误。

8100

（2）检查少数股东本期损益、少数股东权益的计算是否正确，在报表上的反映是否恰当。

（3）检查未确认的投资损失计算是否正确，在报表上的反映是否恰当。

（4）检查合并报表的净利润及所有者权益合计等金额与母公司数据是否一致，如有差异应查明原因，并作出结论。

（5）检查外币财务报表的折算方法及折算结果，以确定其是否符合有关规定。

5、检查合并财务报表附注的披露是否恰当

（1）审计工作底稿中应说明对合并财务报表附注的审核方法。

（2）对于合并财务报表附注中披露的重大事项，在审计工作底稿应有相应的数据来源。

索引号：

页次