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财务管理效果及优缺点和完善对策的案例分析

目录

TOC\o1-2\h\u30840财务管理效果及优缺点和完善对策的案例分析 1

66651.营运资金理论 1

42692.案例企业资金管理现状 1

73372.1昌宁遐迩简介 1

253882.2昌宁遐尔茶品公司运营资金现状分析 1

250103.营运资金管理优点和缺点 2

26184.营运资金管理建议 3

1.营运资金理论

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额。狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

从财务管理的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。

2.案例企业资金管理现状

2.1昌宁遐迩简介

昌宁遐尔茶品有限责任公司成立于2013-11-18，注册地址在云南省保山市昌宁县田园镇西山林场，主要从事红茶、绿茶生产、销售；茶叶、核桃、鸡枞收购、销售。

遐尔茶品没有制定单独的营运资金管理制度,只制定了资金管理制度,为了加强公司财务管理,确保资金安全。职责划分方面,要求财务部严格执行资金管理制度,对资金的安全性负责,同时要合理有效的使用资金,提高资金周转率对公员工则要求严格遵守资金管理制度不得侵占和挪用公司资金。

2.2昌宁遐尔茶品公司运营资金现状分析

当前昌宁遐尔茶品有限公司的营运资金通常包含：货币资金、金融资产、应收账款、存货等。对该企业当前财务报表开展全面解析（参考表1）。

表1公司营运资金年份项目对照表（单位：万元）

2019年

2020年

2021年

货币资金

488.86

577.74

720.17

应收账款

273.05

379.92

595.14

存货

122.28

178.69

191.50

金融资产

311.27

424.66

633.74

合计占总资产比值

66.2%

70.3%

72.6%

营运资金估计

1195.46

2756.47

2140.55

根据上表就能清楚的知道，该企业货币资金总数持续增多，公司新进资金也表现出持续增加的特点，应收账款稳定增加，表示公司发展良好，此外公司内部资金总数增加。应收账款稳定增加，2021年涨幅较高，表示该企业在此时间段对应收账款的管理并未得到较好的现实效果。另外，当前该企业内部现金量、产品库存量以及应收款项等诸多资产所占比值较高，所以能够发现，该企业资产大多数是现金、应收账款和存货等。

进一步分析当前昌宁遐尔茶品有限公司在资金周转部分出现的现实问题，（参考表2）。

表2公司货币资金占销售收入比重

2019年

2020年

2021年

均值

货币资金占销售收入的比重

0.17

0.19

0.33

0.23

其它发展较好茶业有限公司资金占销售收入的比重

0.51

0.63

0.76

0.63

根据表2-4就能知道，该企业资产占销售比值即便稳定增加，然而相对较低，资金转换不足，缓和其余同类型企业进行比较，差距为三倍。货币资金周转明显比其他企业好。

3.营运资金管理优点和缺点

当前昌宁遐尔茶品公司营运资金周转时间较长，此时就能全面表现出目前公司营运资金使用率依旧较低，然而也具有较大的发展空间。

但是仔细来看，公司存在营运资金缺乏控制的情况，出现货币资金周转不快的问题。另外，企业内部也存在账款回收艰难的情况，特别是近期，每年账款回收时间都明显延长，乃至发生无法归还的问题，大量资金无法顺利收回。此外该企业的市场价格甚至不如库存产品价值，因此限制了库存的尽快出售，最后造成公司众多库存无法出售，导致营运资金周转率明显下降。

4.营运资金管理建议

不管是怎样的公司，要想得到经济效益就需要开展合理的管理营运活动，假如公司营运资金周转时间短暂、效率高，此时就可以提高资金增值。公司效益最后源自内部流动资金的投资与负债，因此昌宁遐尔茶品可以高效管理营运资金是其得到经济效益的主要条件。对于相同的公司，假设内部营运资金周转效率提高二倍，公司内部相关产品的盈利能力可以维持稳定，此时该企业内部经济效益就可以得到长久稳定的提高。